Ðак пÑавило, пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке вÑплаÑиваеÑÑÑ Ð½Ðµ один год. У оÑоÑмлÑÑÑÐ¸Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° в ÑвÑзи Ñ ÑÑим Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ°ÐµÑ Ð²Ð¾Ð¿ÑÐ¾Ñ Ð¾ возможноÑÑи полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко леÑ. Ðалее ÑаÑÑкажем, можно ли «копиÑÑ» пÑоÑенÑÑ Ð¸ ÑказаÑÑ Ð¸Ñ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð·Ð° неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии 3-ÐÐФÐ.
РаÑÑмаÑÑиваемÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑазмеÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиком ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке (в Ñом ÑиÑле пÑи ÑеÑинанÑиÑовании), но не более ÑÑÑановленного в законе лимиÑа. ÐожидаÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾Ð³Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¿Ð¾Ñеки Ð½ÐµÑ Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи. ÐалогоплаÑелÑÑик Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿Ð¾Ð¶ÐµÐ»Ð°ÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑазÑ, Ñ.к.:
- вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾Ñновного вÑÑеÑа (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгой недвижимоÑÑи),
- до Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ½Ð¾Ð²ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на вÑÑÐµÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¿ÑойÑи неÑколÑко леÑ, на пÑоÑÑжении коÑоÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑик ÑплаÑивал пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ,
- налогоплаÑелÑÑик не ÑÑÐ°Ð·Ñ Ñзнал о возможноÑÑи возвÑаÑа 13 % по ипоÑеÑнÑм пÑоÑенÑам и Ñже вÑплаÑивал пÑоÑенÑÑ Ð±Ð°Ð½ÐºÑ Ð½Ð° пÑоÑÑжении неÑколÑÐºÐ¸Ñ Ð»ÐµÑ.
Ðожно ли полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке за неÑколÑко леÑ
Ðак извеÑÑно, ÐалоговÑм кодекÑом не ÑÑÑановлено огÑаниÑение по вÑемени, в ÑеÑение коÑоÑого налогоплаÑелÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸ за пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке (ÑакÑиÑеÑки ÑÑока давноÑÑи вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ипоÑеки не ÑÑÑеÑÑвÑеÑ). Ðднако ÑÑок обÑаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð·Ð° возвÑаÑом ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного в ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑем Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° огÑаниÑен ÑÑÐµÐ¼Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°Ð¼Ð¸. Таким обÑазом, за возвÑаÑом налога по пÑоÑенÑам ипоÑеки можно обÑаÑиÑÑÑÑ ÐºÐ°Ðº ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð¿Ð¾Ñле Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ½Ð¾Ð²ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на вÑÑеÑ, Ñак и ÑеÑез неÑколÑко (или дÑÑгое колиÑеÑÑво) леÑ.
ÐÑи ÑÑом налогоплаÑелÑÑик в ÑоÑÑаве имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа впÑаве ÑÑеÑÑÑ Ð²Ñе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ ÑплаÑе пÑоÑенÑов в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñом займа (кÑедиÑа) за вÑе вÑÐµÐ¼Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа (ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 13.02.2015 â 03-04-05/6535, ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 07.04.14 â 03-04-05/15495).
Таким обÑазом, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе оÑÑÑеÑÑвиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ (а Ñакже за лÑбое дÑÑгое колиÑеÑÑво леÑ, на пÑоÑÑжении коÑоÑÑÑ ÐÑ ÑплаÑивали пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке). ÐапÑимеÑ, в деклаÑаÑии 3-ÐÐФРможно ÑказаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ, вÑплаÑеннÑе до полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ.
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑазÑ
ÐÑак, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке за неÑколÑко леÑ, Ñ.е. в ÑоÑÑаве имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе ÑÑеÑÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов незавиÑимо Ð¾Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ пеÑиода, в коÑоÑом они ÑплаÑивалиÑÑ. ÐаÑаÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ Ñого года, в коÑоÑом ÐÑ:
- полÑÑили Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи по договоÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ (ÐÐУ),
- оÑоÑмили пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи по договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи (ÐÐÐ) ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавлен и в поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.
ÐÑли в налоговом пеÑиоде (годÑ) налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки, не Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¸ÑполÑзован полноÑÑÑÑ, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ (годÑ) до полного его иÑполÑÐ·Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (пенÑионеÑÑ Ð¸Ð¼ÐµÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑÑи вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке на пÑедÑдÑÑие годÑ).
ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ ÑказаÑÑ Ð² деклаÑаÑии 3-ÐÐФРза год:
- ÑакÑиÑеÑкие ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов за ÑÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´ (ÑказÑваÑÑ ÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ ÐµÐ¶ÐµÐ³Ð¾Ð´Ð½Ð¾),
- ÑакÑиÑеÑкие ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑÐ°Ð·Ñ (ÑказÑваÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке не каждÑй год).
ÐолÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑÐ°Ð·Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾, напÑимеÑ, в Ñом ÑлÑÑае, когда ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ (в Ð½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° ÑÐµÐ¼Ð¾Ð½Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ) и вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки (веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по пÑоÑенÑам можно бÑÐ´ÐµÑ Ð¿Ð¾Ñле возвÑаÑа 13 % по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Ðока ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаеÑе вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ (в Ñом ÑиÑле и в ÑлÑÑае пÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ (или ее доли) ÑебенкÑ), ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе, напÑимеÑ, не ÑказÑваÑÑ ÐµÐ¶ÐµÐ³Ð¾Ð´Ð½Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов, а ÑказаÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð·Ð° неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑазÑ, Ñ.к. налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам, ÑплаÑеннÑм Ð±Ð°Ð½ÐºÑ Ð¿Ð¾ кÑедиÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾ÑÑ, незавиÑимо Ð¾Ñ Ñого, в каком Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð¾Ð½Ð¸ бÑли ÑплаÑÐµÐ½Ñ (ÐиÑÑмо УФÐС по г. ÐоÑкве Ð¾Ñ 23.04.2012 â 20-14/035800@).
Ðднако ÑледÑÐµÑ ÑÑиÑÑваÑÑ, ÑÑо пÑи полÑÑении имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа в его ÑоÑÑав вклÑÑаÑÑÑÑ Ð²Ñе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ, пÑоизведеннÑе налогоплаÑелÑÑиком в налоговом пеÑиоде, за коÑоÑÑй пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñй налоговÑй вÑÑеÑ, и в пÑедÑеÑÑвÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.
Ðапомним, ÑÑо имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ñи новом ÑÑÑоиÑелÑÑÑве либо пÑиобÑеÑении жилÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ð², кваÑÑиÑ, комнаÑ, пÑи покÑпке земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков.
Ðак полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке за неÑколÑко леÑ
ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке:
- по оконÑании налогового пеÑиода (года) â ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ,
- в ÑекÑÑем налоговом пеÑиоде â ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
ÐозвÑÐ°Ñ ÐÐФРпо пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð¾ÑÑÑеÑÑвлÑеÑÑÑ Ð¿ÑÑем подаÑи в ÐФÐС Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼ÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, коÑоÑÑе можно
- оÑнеÑÑи в налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ, ÐФЦ,
- подаÑÑ ÑеÑез лиÑнÑй ÐºÐ°Ð±Ð¸Ð½ÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑика,
- оÑпÑавиÑÑ Ð¿Ð¾ поÑÑе.
ÐÑи полÑÑении вÑÑеÑа ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑÐ¸Ñ Ð¿Ð¾Ñле подаÑи докÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка, поÑле коÑоÑой пÑи подÑвеÑждении пÑава на вÑÑÐµÑ ÑÑмма возвÑаÑаемого налога пеÑеÑиÑлÑеÑÑÑ Ð½Ð° ÑаÑÑеÑнÑй ÑÑÐµÑ (подÑобнее о ÑÑÐ¾ÐºÐ°Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ).
ÐÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð¸ вÑÑÐµÑ Ð·Ð° леÑение и обÑÑение
СоÑиалÑнÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° обÑÑение, леÑение (лекаÑÑÑва), ÑÑÑÐ°Ñ Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ðµ жизни пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¿Ð¾ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ Ñого года, в коÑоÑом налогоплаÑелÑÑик оплаÑил леÑение и обÑÑение. Ðа поÑледÑÑÑие Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð²ÑÑÐµÑ Ð½Ð° леÑение (обÑÑение) не пеÑеноÑиÑÑÑ. То еÑÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии возможен — в оÑлиÑие Ð¾Ñ Ð²ÑÑеÑа по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на медиÑинÑкие ÑÑлÑги и обÑÑение
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко леÑ: докÑменÑÑ
СпиÑок докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога по пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑледÑÑÑий:
- Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ð¾ ÑоÑме 3-ÐÐФР(оÑигинал),
- заÑвление о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога (оÑигинал),
- кÑедиÑнÑй Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ñ Ð¿ÑиложениÑми и дополниÑелÑнÑми ÑоглаÑениÑми к Ð½ÐµÐ¼Ñ (в ÑлÑÑае заклÑÑениÑ) (копиÑ),
- докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов по ÑÐµÐ»ÐµÐ²Ð¾Ð¼Ñ Ð·Ð°Ð¹Ð¼Ñ (кÑедиÑÑ) (копиÑ),
- докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение «оÑновного» имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа,
- заÑвление о ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами, ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о бÑаке (в ÑлÑÑае Ð¶ÐµÐ»Ð°Ð½Ð¸Ñ ÑÑпÑÑгов ÑаÑпÑеделиÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов),
- ÑпÑавка 2-ÐÐФР(оÑигинал).
Таким обÑазом, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке за неÑколÑко леÑ. УказÑваÑÑ ÐºÐ°Ð¶Ð´Ñй год в деклаÑаÑии 3-ÐÐФРÑакÑиÑеÑкие ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов необÑзаÑелÑно â в одной деклаÑаÑии ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке за неÑколÑко Ð»ÐµÑ ÑÑазÑ.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник
Приветствуем! Можно ли вернуть проценты по ипотеке? Возврат процентов по ипотечному кредиту, в установленном законом размере, производится после возврата части стоимости жилья. Поэтому возврат стоимости и возврат налога за проценты по ипотеке оформляются, как правило, параллельно. Давайте сегодня разберемся в этом непростом вопросе, который поможет вам при досрочном погашении ипотеки быстрее рассчитаться за квартиру.
Инструмент, при помощи которого можно получить возврат части средств, которые Вы уплатили за жильё, называется налоговым вычетом. Этот же механизм позволяет частично сделать денежный возврат налога по ипотеке за уплаченные проценты. О том, как получить возмещение налога по ипотеке в обоих этих вариантах вы узнаете далее.
Все граждане России платят налоги. Главный налог, который платят все трудящиеся – это так называемый подоходный налог. Иначе его называют налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Как правило, граждане не ходят в банк, чтобы выплачивать НДФЛ, не оплачивают подоходный налог в личном кабинете или через мобильное приложение, как это происходит с коммунальными платежами или штрафами за нарушение Правил дорожного движения. Налог за Вас платит работодатель.
Из каждых 10 рублей Вашей зарплаты он платит Вам только 8,7 рубля. А оставшиеся 1,3 рубля работодатель перечисляет государству. Вы даже можете этого не фиксировать, но из каждых 10 тысяч Вашего заработка 1 300 рублей не попадёт в Ваш карман.
Налоговый вычет за покупку жилья
Таково правило. Но есть исключение из него. Это исключение называется налоговый вычет. Будучи заинтересованным в том, чтобы люди покупали жильё, государство частично разрешает своим гражданам списывать подоходный налог, если граждане потратили зарплату на покупку жилья. Происходит возврат НДФЛ при покупке жилья.
Если Вы покупаете квартиру или дом по ипотечному кредиту, то выплаты по ипотеке, пошедшие на то, чтобы погасить банковские проценты, тоже считаются потраченными на жильё. Гражданин, купивший это жильё, получает налоговый вычет. На этом основании происходит возврат уплаченных процентов по ипотеке.
Начнём с налогового вычета по основной сумме с покупки квартиры или другого жилья, так как прежде чем заявлять возврат с процентов по ипотеке, следует компенсировать основную сумму. Проценты Вы, может быть, вернёте банку досрочно, а основная сумма никуда уже не денется.
Допустим, в 2016 году Вы заработали один миллион рублей. Каждый месяц исправно автоматически платили (через свою организацию-работодателя) по 13 руб. с каждой сотни. За год Вы отдали в казну 130 000 рублей, что как раз и составляет 13 % от налогооблагаемой базы, то есть Вашего годового заработка. И вдруг, в конце года Вы купили комнату в коммуналке за 500 000 рублей. Вот тут-то государство и предоставляет Вам налоговый вычет. Оно уменьшает на эти 500 тысяч Вашу налогооблагаемую базу и говорит Вам, что Вы должны заплатить подоходного налога 13 процентов не от полной суммы Вашего заработка, а от его суммы минус стоимость купленного жилья, т.е. вам должны вернуть 65000 рублей, ранее оплаченных работодателем ваших налогов. Это позволяет вернуть 13 процентов налогового вычета.
Так работает налоговый вычет. В принципе.
Порядок расчёта налогового вычета
При переходе к конкретным расчётам приходится учитывать целый ряд ограничений, не позволяющих так просто получить 13 процентов от покупки квартиры в ипотеку.
- Государство устанавливает предел налогового вычета. Он не может превышать сумму в два млн. руб. на стоимость жилья и три млн. на проценты по ипотечному кредиту. 13 процентов от этих сумм составляют 260 тыс. и 390 тыс руб. соответственно. Значит, максимальный полученный возврат составит 650 тысяч рублей. И ни копейкой больше. А вот меньше – запросто.
- Государство не согласно возвращать Вам больше, чем Вы уже заплатили. То есть если Вы заработали миллион, купили жильё на полмиллиона, то вычет составит полмиллиона, а тринадцать процентов от него – 65 000 рублей. А если наоборот – заработали полмиллиона, а жилья купили на миллион? Может быть, Вы копили несколько лет или тёща помогла ускорить процесс покупки. Ваш возможный вычет за текущий год составит столько, сколько подоходного налога Вы заплатили в этом году, то есть 13 процентов от 500 тысяч – это 65 тысяч рублей. Справедливости ради надо сказать, что когда в следующем году Вы заработаете ещё полмиллиона и, соответственно, заплатите ещё 65 тысяч подоходного, государство вернёт Вам эти деньги, таким образом, весь причитающийся налоговый вычет в 130 тысяч от 500 тысяч вы выберете за 2 года.
Вернуть налог за ипотеку могут оба супруга, если квартира приобреталась на двоих. При этом неважно кто оплачивал ипотеку.
Распределение будет при покупке по долевой собственности – в соответствии с долями каждого супруга. При покупке квартиры в совместную собственность – согласно заявлению от мужа и жены по величине их доли (30% на 70% или 90% на 10% и т.д.). При этом если один из супругов уже получал вычет, то доля второго не может быть больше 50% от причитающегося вычета. Вторые 50% никто не получит, т.к. ранее супруг вычет уже получал по другой квартире.
Пример: Супруги купили квартиру в совместную собственность стоимостью 5 млн. руб. Их доли согласно заявлению составили 50 на 50. Итого, каждый из супругов может получить налоговый вычет от 2,5 млн. т.к. порог по законодательству 2 млн., то каждый из супругов получит по 260 тыс. руб. При этом если супруга доход не получает (в декрете или домохозяйка и т.д.), то можно написать супругу в заявлении на распределении вычета долю 100%, а супруге 0%. В дальнейшем супруга не теряет право на налоговый вычет и если она пойдет на работу, то сможет подать новое заявление с другим распределением долей.
Налоговый вычет на проценты по ипотеке распределяется между супругами произвольно в соответствии с заявлением и неважно кто реально оплачивает ипотеку. Каждый год при подаче заявления нужно будет указывать нужное соотношение долей, чтобы вернуть налог за ипотеку максимально возможный.
Пример расчета
Как вернуть 13 с ипотеки? Налоговый вычет и возврат подоходного налога с процентов по ипотеке устроен аналогично вычету по стоимости.
Пусть Ваша зарплата составляет один миллион рублей в год. И так – в течение 10 лет. Допустим, в конце декабря текущего года, Вы приобрели жильё ценой в 2 200 000 рублей. Для этой покупки Вы взяли ипотечный кредит на полтора миллиона рублей. Ипотека 2016 год выдана сроком на пять лет, ставка составляет 12 % годовых. Что Вам полагается в смысле возврата НДФЛ с процентов? И как вернуть проценты по кредиту?
Ваш имущественный налоговый вычет составит 260 000 рублей. Это 13% от стоимости квартиры, но не более 2 млн.
В отчётном году Вы заплатили подоходного налога 130 000 рублей – 13 процентов от заработка в один миллион. Все компенсации НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку или без неё, будут находиться в пределах этих 130 000.
На что Вы можете претендовать в год, следующий за годом покупки? Если доходы не изменились, то вы получите еще 130 000. За 2 года вы полностью получили имущественный налоговый вычет по квартире и пора подавать заявление на возмещение ндфл с уплаченных процентов.
На третий год вы можете сделать возврат процентов по ипотеке. За эти три года вы заплатили банку примерно 417000 рублей процентов. Из них вы вправе вернуть 13 процентов с ипотеки, на проценты по ипотеке – 54210.
Таким образом, хотя вы и заплатили налогов в третий год так же 130000 рублей, но вычет вы получите всего 54210. В следующем году будет сумма еще меньше т.к. вы подаете данные только за уплаченные проценты за 4 год. Это примерно 63700 из них возврат налога за проценты по ипотеке составит всего 8281 рублей.
С годами вы будете получать все меньше и меньше налоговый возврат т.к. выплаты по ипотеке (проценты) будут уменьшаться. При досрочном погашении эта сумма будет еще больше уменьшаться.
Максимальный возврат с процентов по ипотеке в нашем примере составит 2200 000 * 13% = 286 000. Их вы получить не сможет т.к. по графику за 5 лет будет выплачено всего 501807 рублей процентов. Из них вернуть 13 процентов, через налоговую, можно максимум 65234 руб. и это при условии гашения ипотеки строго по графику.
Необходимые документы
Для вычета нужно подготовить и представить в территориальную инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту Вашей постоянной регистрации пакет документов. Вам предстоит подготовить три группы документов:
- Основные документы
- Документы по собственности на жильё
- Документы на Ваш ипотечный кредит, для пересчёта НДФЛ по ипотеке.
К числу документов первой группы относятся:
- Паспорт. Лучше иметь с собой копию. Обычно паспорта достаточно для определения индивидуального номера налогоплательщика (ИНН). На всякий случай, подайте через налоговую инспекцию заявление о выдаче Вам Свидетельства о постановке на налоговый учёт. Паспорт отдавать не надо, только показать.
- Заявление на возврат подоходного налога. В этом заявлении указываются реквизиты Вашего банковского счета. Скачать можно у нас на сайте.
- Справка по форме 2-НДФЛ. Эту справку Вы можете получить в бухгалтерии по месту работы. В этой справке отражаются суммы начисленного и удержанного с Вас подоходного налога (НДФЛ). Именно эта сумма и подлежит возврату.
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. У нас можно скачать электронный образец и саму эту форму и, если у Вас одно место работы и стабильная зарплата, Вы без труда заполните её самостоятельно. В сложных случая лучше воспользоваться помощью профессионалов.
Вторая группа – это документы на жильё. В базовом случае таких документов всего три:
- Договор купли-продажи жилья. В нём должна упоминаться сумма, за которую объект приобретён.
- Акт приёма-передачи объекта, подписанный обеими сторонами.
- Свидетельство о регистрации в госорганах права собственности на объект.
С собой обязательно иметь оригиналы и, на всякий случай, копии, чтобы оставить их в инспекции.
И, наконец, третья группа – документы по кредиту. Напомним, что сначала оформляются документы по компенсации затрат на приобретение жилья, и только потом – происходит возврат налога при покупке недвижимости в ипотеку. В третьей группе всего два документа:
- Кредитный договор между Вами и банком, осуществляющим Ваше кредитование. Для того чтобы получить возврат налога за покупку квартиры в ипотеку, в нём обязательно должен быть упомянут целевой характер кредита – на приобретение жилья. Предусматривает ли Ваша ипотека возврат 13 процентов – зависит не от банка, а от Вас и Вашего работодателя. Неотъемлемая часть договора – график платежей, которые Вы обязуетесь уплачивать, с выделением в платежах сумм погашения тела долга и уплаты процентов по кредиту.
- Справка из банка о прошедших в течение года платежах, с обязательной расшифровкой сумм погашения тела и обслуживанию кредита. Для возврата процентов с ипотеки, на проценты по ипотеке нужна расшифровка. Обратитесь в Ваш банк, и он выдаст Вам справку на специальном бланке. Данные из справки могут отличаться от графика из договора, например при досрочном погашении кредита. Выплата денег при досрочном погашении ипотеки происходит по уточнённому графику.
Имейте с собой копии документов, будьте готовы приложить их к заявлению на возврат НДФЛ за приобретение жилья и возмещение процентов по ипотеке.
После подачи заявления, налоговая инспекция начнёт рассмотрение Вашего случая. Проверка обоснованности возврата подоходного налога занимает от двух до четырёх месяцев. После чего, при положительном решении, деньги поступят на Ваш счёт.
Кому положен вычет, а кому нет
Существует несколько категорий граждан, кто может получить налоговый вычет:
- Получает его впервые
- Имеет официальную «белую» зарплату с отчислениями НДФЛ
- Иностранцы, резиденты РФ (живут и работают в России от 183 дней в году).
- Получающие иной доход, облагаемый по ставке 13% НДФЛ.
Не могут получить вычет:
- Безработный, пенсионеры и граждане с неофициальным доходом, женщины в декретном отпуске.
- Предприниматели со специальными формами налогообложения.
- Ранее получавшие вычет.
- Владельцы недвижимости приобретенной за счет средств других граждан (должно быть документально подтверждено чеками, расписками и т.д.).
- Нерезиденты
- Покупатели, если приобрели недвижимость у близких родственников или опекунов.
Если вы женщина и ранее получали налоговый вычет, а затем ушли в декрет, но у вас еще остался лимит налогового вычета, который вы можете получить, то после выхода из декретного отпуска вы снова можете продолжить его получать.
Возвращение ндфл по ипотеке имеет ряд сложных моментов, но, поверьте, списание части основного долга за счет этих выплат будет серьезным подспорьем. Тем более что, если вы не хотите гасить этими деньгами ипотеку, то всегда их можно потратить на ремонт или другие важные вещи, ведь данный вычет просто приходит на ваш счет и вы можете им распоряжаться по своему усмотрению.
На этом сегодня все. Ждем ваши вопросы в комментариях. Подписывайтесь на обновления проекта и жмите кнопки соцсетей.
Источник