ÐолÑÑиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° один год не вÑем ÑдаеÑÑÑ, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ 13 пÑоÑенÑов Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑаÑÑÑнÑÑÑÑÑ Ð½Ð° неÑколÑко леÑ. Ðалее ÑаÑÑкажем о докÑменÑÐ°Ñ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно подаваемÑÑ Ð² ÐФÐС Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа. Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ ÑзнаеÑе, нÑжно ли подаваÑÑ Ð²Ñе Ñе же ÑамÑе докÑменÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ ÑпиÑок Ð¸Ñ ÑокÑаÑаеÑÑÑ, а Ñакже, какие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного возвÑаÑа налога за кваÑÑиÑÑ, в Ñом ÑиÑле пÑи покÑпке недвижимоÑÑи в ипоÑÐµÐºÑ Ð¸ пÑи возмеÑении 13 % ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
Темой наÑего ÑазговоÑа бÑдÑÑ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð½Ð¾ докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка налогового вÑÑеÑа пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ (одной и Ñой же кваÑÑиÑÑ — одного обÑекÑа недвижимого имÑÑеÑÑва). Ðело в Ñом, ÑÑо Ñ 2014 года дейÑÑвÑÐµÑ Ð¿Ñавило, ÑоглаÑно коÑоÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑазмеÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение одного или неÑколÑÐºÐ¸Ñ Ð¾Ð±ÑекÑов недвижимоÑÑи. РеÑли налогоплаÑелÑÑик воÑполÑзовалÑÑ Ð¿Ñавом на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа в ÑазмеÑе менее его пÑеделÑной ÑÑммÑ, оÑÑаÑок вÑÑеÑа до полного его иÑполÑÐ·Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ ÑÑÑен в далÑнейÑем (пÑи ÑÑÑоиÑелÑÑÑве либо пÑиобÑеÑении дÑÑгого жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ , пÑиобÑеÑении дÑÑÐ³Ð¸Ñ Ð·ÐµÐ¼ÐµÐ»ÑнÑÑ ÑÑаÑÑков). ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¾ÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑоÑ: «Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 пÑоÑенÑов Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно — в ÑлÑÑае пÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑоÑой кваÑÑиÑÑ?» бÑÐ´ÐµÑ ÑледÑÑÑим: «ÐÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ñй ÑпиÑок докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа».
ÐÑли Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´ за год недоÑÑаÑоÑен Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²Ñей ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑзованиÑ. ÐÐ»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа в ÐФÐС подаÑÑÑÑ ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑие докÑменÑÑ. ÐÑжно ли повÑоÑно пÑедÑÑавлÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð½Ð° имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð² ÑÑом ÑлÑÑае?
Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно?
Ðо обÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÑÐ°Ð²Ð¸Ð»Ñ ÐµÑли ÐÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑаеÑе налог за покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ, Ñо кÑоме деклаÑаÑии 3-ÐÐФÐ, заÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ подаÑÑ ÑледÑÑÑие докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑеÑ:
- ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑÑ,
- пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ Ð½Ð° вÑоÑиÑном ÑÑнке подаÑÑÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¿ÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ñ Ð¿ÑиложениÑми и дополниÑелÑнÑми ÑоглаÑениÑми к Ð½ÐµÐ¼Ñ (копиÑ), докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи на кваÑÑиÑÑ (копиÑ),
- пÑи пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ подаÑÑÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÐÐУ Ñ Ð¿ÑиложениÑми и дополниÑелÑнÑми ÑоглаÑениÑми к Ð½ÐµÐ¼Ñ (копиÑ), докÑменÑ, подÑвеÑждаÑÑий пеÑедаÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð·Ð°ÑÑÑойÑиком ÑÑаÑÑÐ½Ð¸ÐºÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑÑоиÑелÑÑÑва (напÑимеÑ, Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи) (копиÑ).
РпеÑеÑиÑÐ»ÐµÐ½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑе пеÑеÑÐ½Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð´Ð¾Ð±Ð°Ð²Ð»ÑÑÑÑÑ:
- ÑоглаÑение о ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами и ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о бÑаке (пÑи ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на пÑиобÑеÑение кваÑÑиÑÑ ÑÑпÑÑгами),
- ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о Ñождении Ñебенка (пÑи пÑиобÑеÑении ÑодиÑелÑми кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли (долей) в ней в ÑобÑÑвенноÑÑÑ ÑÐ²Ð¾Ð¸Ñ Ð´ÐµÑей).
ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаеÑе имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð²ÑоÑой год, обÑзаÑелÑно ли подаваÑÑ Ð²Ñе докÑменÑÑ? ÐÑжно ли повÑоÑно подаваÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на вÑÑеÑ, еÑли они бÑли пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ñ Ñанее?
Ðо Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð¿ÑоÑÑ Ð³Ð¾ÑÑдаÑÑÑвеннÑе оÑÐ³Ð°Ð½Ñ Ð´Ð°Ð²Ð°Ð»Ð¸ ÑазÑÑÑнениÑ, ÑоглаÑно коÑоÑÑм в Ñ Ð¾Ð´Ðµ пÑÐ¾Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ пÑовеÑки ÑоÑÑÑдники ÐФÐС не впÑаве иÑÑÑебоваÑÑ Ñ Ð¿ÑовеÑÑемого лиÑа докÑменÑÑ, Ñанее пÑедÑÑавленнÑе пÑи пÑоведении камеÑалÑнÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÑовеÑок данного лиÑа. ÐÑо огÑаниÑение не ÑаÑпÑоÑÑÑанÑеÑÑÑ Ð½Ð° ÑлÑÑаи, когда
- докÑменÑÑ Ñанее пÑедÑÑавлÑлиÑÑ Ð² налоговÑй оÑган в виде подлинников, возвÑаÑеннÑÑ Ð²Ð¿Ð¾ÑледÑÑвии пÑовеÑÑÐµÐ¼Ð¾Ð¼Ñ Ð»Ð¸ÑÑ,
- докÑменÑÑ, пÑедÑÑавленнÑе в налоговÑй оÑган, бÑли ÑÑÑаÑÐµÐ½Ñ Ð²ÑледÑÑвие непÑеодолимой ÑилÑ.
ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ Â«ÐµÑли налогоплаÑелÑÑик Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа пÑедÑÑавил налоговÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ñ Ð¿Ñиложением копий подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на вÑÑÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, и даннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиком бÑл иÑполÑзован не полноÑÑÑÑ, Ð´Ð»Ñ ÐµÐ³Ð¾ полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ð¹ ÑказаннÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов не ÑÑебÑеÑÑÑ» (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 7 иÑÐ½Ñ 2013 г. N 03-04-05/21309, ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 12.08.2013 N ÐС-4-11/14599@, ÐиÑÑмо УФÐС РФ по г. ÐоÑкве Ð¾Ñ 21.04.2010 N 20-14/4/042708@).
РеÑли ÐÑ Ð² пÑоÑлом Ð³Ð¾Ð´Ñ Ñже подали в налоговÑÑ Ð²ÐµÑÑ Ð¿Ð°ÐºÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, Ñо колиÑеÑÑво докÑменÑов пÑи повÑоÑной подаÑе на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ ÑменÑÑиÑÑÑ.
СпиÑок докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно
ÐÑли Ñанее Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÐÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ð²Ð°Ð»Ð¸ копии докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ ÐаÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ (и Ð¸Ñ Ð²Ð¿Ð¾ÑледÑÑвии не поÑеÑÑли в ÐФÐС), Ñо ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво не ÑдаваÑÑ Ð¸Ñ Ð²ÑоÑой Ñаз. ÐÑак, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе подаÑÑ ÑледÑÑÑие докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка налогового вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ ÑеÑез ÐФÐС:
- Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФРпо ÑоÑме, дейÑÑвÑÑÑей в ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год (оÑигинал),
- заÑвление о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога (оÑигинал). С 2020 года налогоплаÑелÑÑики впÑаве пÑедÑÑавиÑÑ Ð·Ð°Ñвление о заÑеÑе (возвÑаÑе) ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога в ÑоÑÑаве налоговой деклаÑаÑии,
- ÑпÑавка 2-ÐÐФР(пÑи Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи).
ÐÑли ÐÑ Ð¿ÑиобÑели кваÑÑиÑÑ Ð² новоÑÑÑойке и поÑÑаÑили денÑги на оÑделкÑ, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ 13 % по даннÑм ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼. ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво заÑвиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð² ÑаÑÑи ÑÐ°ÐºÐ¸Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² в поÑледÑÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÐµÑÐ¸Ð¾Ð´Ð°Ñ (не в Ñом же налоговом пеÑиоде, в коÑоÑом бÑла пÑиобÑеÑена кваÑÑиÑа). Ð ÑÑом ÑлÑÑае к докÑменÑам Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 пÑоÑенÑов Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно пÑедÑÑавлÑемÑÑ Ð² налоговÑÑ, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе добавиÑÑ Ð½Ð¾Ð²Ñе плаÑежнÑе докÑменÑÑ (напÑимеÑ, подÑвеÑждаÑÑие покÑÐ¿ÐºÑ Ð¾ÑделоÑнÑÑ Ð¼Ð°ÑеÑиалов), коÑоÑÑе не подавали в пеÑвÑй Ñаз.
Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке?
ÐÑли Ð´Ð»Ñ Ð¿ÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ ÐÑ Ð±Ñали ипоÑекÑ, Ñо кÑоме вÑÑеÑа по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на пÑиобÑеÑение кваÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво веÑнÑÑÑ 13 % по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов ипоÑеки. Так как погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеÑнÑм кÑедиÑам, как пÑавило, ÑаÑпÑеделено на длиÑелÑнÑй пеÑиод вÑемени, Ñо ÑÑмма ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов каждÑй год ÑвелиÑиваеÑÑÑ. ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÐµÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ Ð²Ð½Ð¾Ð²Ñ Ð²ÑплаÑеннÑм пÑоÑенÑам ипоÑеки (не ÑказаннÑм в Ñанее ÑданнÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑиÑÑ ), Ñо Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие ÑÐ°ÐºÑ ÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв в погаÑение пÑоÑенÑов. ÐÑи подаÑе докÑменÑов на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке повÑоÑно копии оÑÑалÑнÑÑ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на вÑÑÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов (ÑданнÑÑ Ñанее) Ñнова пÑедоÑÑавлÑÑÑ Ð² налоговÑÑ Ð½ÐµÐ¾Ð±ÑзаÑелÑно.
ÐокÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно Ñ ÑабоÑодаÑелÑ
ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÑеÑез ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð² ÐФÐС подаеÑÑÑ Ð·Ð°Ñвление и докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение вÑÑеÑа. ÐÑи подÑвеÑждении пÑава на возвÑÐ°Ñ 13 % вÑданное в налоговой инÑпекÑии Ñведомление пеÑедаеÑÑÑ ÑабоÑодаÑелÑ. Так как веÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ðµ вÑегда Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑен в одном налоговом пеÑиоде, налогоплаÑелÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¿ÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð¸ÑÑÑ Ñнова обÑаÑаÑÑÑÑ Ð² ÐФÐС. ÐÑи ÑÑом в ÑелÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² налоговом оÑгане нового подÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа Ñ ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð´Ð¾ÑÑаÑоÑно пÑедÑÑавиÑÑ Ð² налоговÑй оÑган ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑее заÑвление. ÐовÑоÑное пÑедÑÑавление копий докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа, не ÑÑебÑеÑÑÑ (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 24 Ð¼Ð°Ñ 2013 г. N 03-04-05/18792, ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 22 апÑÐµÐ»Ñ 2015 г. N 03-04-05/23108).
Ð ÑÑаÑÑе Ð¼Ñ ÑаÑÑказали о докÑменÑÐ°Ñ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно подаваемÑÑ Ð² ÐФÐС. ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÑпиÑок докÑменÑов Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ ÑокÑаÑен. ÐÐ»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 % Ð¾Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ Ð²ÑоÑой год подÑÑд докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð¸ пÑедÑÑавленнÑе в пеÑвÑй Ñаз, подаваÑÑ Ñнова необÑзаÑелÑно.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2020
Источник
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник