ÐолÑÑиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° один год не вÑем ÑдаеÑÑÑ, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ 13 пÑоÑенÑов Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ ÑаÑÑÑнÑÑÑÑÑ Ð½Ð° неÑколÑко леÑ. Ðалее ÑаÑÑкажем о докÑменÑÐ°Ñ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно подаваемÑÑ Ð² ÐФÐС Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа. Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ ÑзнаеÑе, нÑжно ли подаваÑÑ Ð²Ñе Ñе же ÑамÑе докÑменÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ ÑпиÑок Ð¸Ñ ÑокÑаÑаеÑÑÑ, а Ñакже, какие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного возвÑаÑа налога за кваÑÑиÑÑ, в Ñом ÑиÑле пÑи покÑпке недвижимоÑÑи в ипоÑÐµÐºÑ Ð¸ пÑи возмеÑении 13 % ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
Темой наÑего ÑазговоÑа бÑдÑÑ Ð¸Ð¼ÐµÐ½Ð½Ð¾ докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка налогового вÑÑеÑа пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ (одной и Ñой же кваÑÑиÑÑ — одного обÑекÑа недвижимого имÑÑеÑÑва). Ðело в Ñом, ÑÑо Ñ 2014 года дейÑÑвÑÐµÑ Ð¿Ñавило, ÑоглаÑно коÑоÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑазмеÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение одного или неÑколÑÐºÐ¸Ñ Ð¾Ð±ÑекÑов недвижимоÑÑи. РеÑли налогоплаÑелÑÑик воÑполÑзовалÑÑ Ð¿Ñавом на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа в ÑазмеÑе менее его пÑеделÑной ÑÑммÑ, оÑÑаÑок вÑÑеÑа до полного его иÑполÑÐ·Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ ÑÑÑен в далÑнейÑем (пÑи ÑÑÑоиÑелÑÑÑве либо пÑиобÑеÑении дÑÑгого жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ , пÑиобÑеÑении дÑÑÐ³Ð¸Ñ Ð·ÐµÐ¼ÐµÐ»ÑнÑÑ ÑÑаÑÑков). ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð¾ÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑоÑ: «Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 пÑоÑенÑов Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно — в ÑлÑÑае пÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑоÑой кваÑÑиÑÑ?» бÑÐ´ÐµÑ ÑледÑÑÑим: «ÐÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ñй ÑпиÑок докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа».
ÐÑли Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´ за год недоÑÑаÑоÑен Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²Ñей ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑзованиÑ. ÐÐ»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа в ÐФÐС подаÑÑÑÑ ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑие докÑменÑÑ. ÐÑжно ли повÑоÑно пÑедÑÑавлÑÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð½Ð° имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð² ÑÑом ÑлÑÑае?
Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно?
Ðо обÑÐµÐ¼Ñ Ð¿ÑÐ°Ð²Ð¸Ð»Ñ ÐµÑли ÐÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑаеÑе налог за покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑиÑ, Ñо кÑоме деклаÑаÑии 3-ÐÐФÐ, заÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ подаÑÑ ÑледÑÑÑие докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑеÑ:
- ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑÑ,
- пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ Ð½Ð° вÑоÑиÑном ÑÑнке подаÑÑÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¿ÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ñ Ð¿ÑиложениÑми и дополниÑелÑнÑми ÑоглаÑениÑми к Ð½ÐµÐ¼Ñ (копиÑ), докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи на кваÑÑиÑÑ (копиÑ),
- пÑи пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ подаÑÑÑÑ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÐÐУ Ñ Ð¿ÑиложениÑми и дополниÑелÑнÑми ÑоглаÑениÑми к Ð½ÐµÐ¼Ñ (копиÑ), докÑменÑ, подÑвеÑждаÑÑий пеÑедаÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð·Ð°ÑÑÑойÑиком ÑÑаÑÑÐ½Ð¸ÐºÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑÑоиÑелÑÑÑва (напÑимеÑ, Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи) (копиÑ).
РпеÑеÑиÑÐ»ÐµÐ½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑе пеÑеÑÐ½Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð´Ð¾Ð±Ð°Ð²Ð»ÑÑÑÑÑ:
- ÑоглаÑение о ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¼ÐµÐ¶Ð´Ñ ÑÑпÑÑгами и ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о бÑаке (пÑи ÑаÑпÑеделении ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на пÑиобÑеÑение кваÑÑиÑÑ ÑÑпÑÑгами),
- ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ñ ÑвидеÑелÑÑÑва о Ñождении Ñебенка (пÑи пÑиобÑеÑении ÑодиÑелÑми кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли (долей) в ней в ÑобÑÑвенноÑÑÑ ÑÐ²Ð¾Ð¸Ñ Ð´ÐµÑей).
ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаеÑе имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð²ÑоÑой год, обÑзаÑелÑно ли подаваÑÑ Ð²Ñе докÑменÑÑ? ÐÑжно ли повÑоÑно подаваÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на вÑÑеÑ, еÑли они бÑли пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ñ Ñанее?
Ðо Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð¿ÑоÑÑ Ð³Ð¾ÑÑдаÑÑÑвеннÑе оÑÐ³Ð°Ð½Ñ Ð´Ð°Ð²Ð°Ð»Ð¸ ÑазÑÑÑнениÑ, ÑоглаÑно коÑоÑÑм в Ñ Ð¾Ð´Ðµ пÑÐ¾Ð²ÐµÐ´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ пÑовеÑки ÑоÑÑÑдники ÐФÐС не впÑаве иÑÑÑебоваÑÑ Ñ Ð¿ÑовеÑÑемого лиÑа докÑменÑÑ, Ñанее пÑедÑÑавленнÑе пÑи пÑоведении камеÑалÑнÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÑовеÑок данного лиÑа. ÐÑо огÑаниÑение не ÑаÑпÑоÑÑÑанÑеÑÑÑ Ð½Ð° ÑлÑÑаи, когда
- докÑменÑÑ Ñанее пÑедÑÑавлÑлиÑÑ Ð² налоговÑй оÑган в виде подлинников, возвÑаÑеннÑÑ Ð²Ð¿Ð¾ÑледÑÑвии пÑовеÑÑÐµÐ¼Ð¾Ð¼Ñ Ð»Ð¸ÑÑ,
- докÑменÑÑ, пÑедÑÑавленнÑе в налоговÑй оÑган, бÑли ÑÑÑаÑÐµÐ½Ñ Ð²ÑледÑÑвие непÑеодолимой ÑилÑ.
ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ Â«ÐµÑли налогоплаÑелÑÑик Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа пÑедÑÑавил налоговÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ñ Ð¿Ñиложением копий подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на вÑÑÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, и даннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑиком бÑл иÑполÑзован не полноÑÑÑÑ, Ð´Ð»Ñ ÐµÐ³Ð¾ полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного пÑедÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ¾Ð¿Ð¸Ð¹ ÑказаннÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов не ÑÑебÑеÑÑÑ» (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 7 иÑÐ½Ñ 2013 г. N 03-04-05/21309, ÐиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 12.08.2013 N ÐС-4-11/14599@, ÐиÑÑмо УФÐС РФ по г. ÐоÑкве Ð¾Ñ 21.04.2010 N 20-14/4/042708@).
РеÑли ÐÑ Ð² пÑоÑлом Ð³Ð¾Ð´Ñ Ñже подали в налоговÑÑ Ð²ÐµÑÑ Ð¿Ð°ÐºÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, Ñо колиÑеÑÑво докÑменÑов пÑи повÑоÑной подаÑе на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° кваÑÑиÑÑ ÑменÑÑиÑÑÑ.
ÐÑжно ли повÑоÑно подаваÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа?
СпиÑок докÑменÑов Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно
ÐÑли Ñанее Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÐÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ð²Ð°Ð»Ð¸ копии докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ ÐаÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ (и Ð¸Ñ Ð²Ð¿Ð¾ÑледÑÑвии не поÑеÑÑли в ÐФÐС), Ñо ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво не ÑдаваÑÑ Ð¸Ñ Ð²ÑоÑой Ñаз. ÐÑак, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе подаÑÑ ÑледÑÑÑие докÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка налогового вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ ÑеÑез ÐФÐС:
- Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð°Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ 3-ÐÐФРпо ÑоÑме, дейÑÑвÑÑÑей в ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год (оÑигинал),
- заÑвление о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога (оÑигинал),
- ÑпÑавка 2-ÐÐФР(пÑи Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи).
ÐÑли ÐÑ Ð¿ÑиобÑели кваÑÑиÑÑ Ð² новоÑÑÑойке и поÑÑаÑили денÑги на оÑделкÑ, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе веÑнÑÑÑ 13 % по даннÑм ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼. ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво заÑвиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð² ÑаÑÑи ÑÐ°ÐºÐ¸Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² в поÑледÑÑÑÐ¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð¿ÐµÑÐ¸Ð¾Ð´Ð°Ñ (не в Ñом же налоговом пеÑиоде, в коÑоÑом бÑла пÑиобÑеÑена кваÑÑиÑа). Ð ÑÑом ÑлÑÑае к докÑменÑам Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 пÑоÑенÑов Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно пÑедÑÑавлÑемÑÑ Ð² налоговÑÑ, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе добавиÑÑ Ð½Ð¾Ð²Ñе плаÑежнÑе докÑменÑÑ (напÑимеÑ, подÑвеÑждаÑÑие покÑÐ¿ÐºÑ Ð¾ÑделоÑнÑÑ Ð¼Ð°ÑеÑиалов), коÑоÑÑе не подавали в пеÑвÑй Ñаз.
Ðакие докÑменÑÑ Ð½ÑÐ¶Ð½Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑного полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке?
ÐÑли Ð´Ð»Ñ Ð¿ÑиобÑеÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ ÐÑ Ð±Ñали ипоÑекÑ, Ñо кÑоме вÑÑеÑа по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на пÑиобÑеÑение кваÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе пÑаво веÑнÑÑÑ 13 % по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов ипоÑеки. Так как погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеÑнÑм кÑедиÑам, как пÑавило, ÑаÑпÑеделено на длиÑелÑнÑй пеÑиод вÑемени, Ñо ÑÑмма ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на ÑплаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов каждÑй год ÑвелиÑиваеÑÑÑ. ÐоÑÑÐ¾Ð¼Ñ ÐµÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ Ð²Ð½Ð¾Ð²Ñ Ð²ÑплаÑеннÑм пÑоÑенÑам ипоÑеки (не ÑказаннÑм в Ñанее ÑданнÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑиÑÑ ), Ñо Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие ÑÐ°ÐºÑ ÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв в погаÑение пÑоÑенÑов. ÐÑи подаÑе докÑменÑов на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке повÑоÑно копии оÑÑалÑнÑÑ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на вÑÑÐµÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов (ÑданнÑÑ Ñанее) Ñнова пÑедоÑÑавлÑÑÑ Ð² налоговÑÑ Ð½ÐµÐ¾Ð±ÑзаÑелÑно.
ÐокÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾Ð²ÑоÑно Ñ ÑабоÑодаÑелÑ
ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÑеÑез ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð² ÐФÐС подаеÑÑÑ Ð·Ð°Ñвление и докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение вÑÑеÑа. ÐÑи подÑвеÑждении пÑава на возвÑÐ°Ñ 13 % вÑданное в налоговой инÑпекÑии Ñведомление пеÑедаеÑÑÑ ÑабоÑодаÑелÑ. Так как веÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ðµ вÑегда Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑен в одном налоговом пеÑиоде, налогоплаÑелÑÑÐ¸ÐºÑ Ð¿ÑÐ¸Ñ Ð¾Ð´Ð¸ÑÑÑ Ñнова обÑаÑаÑÑÑÑ Ð² ÐФÐС. ÐÑи ÑÑом в ÑелÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² налоговом оÑгане нового подÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа Ñ ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð´Ð¾ÑÑаÑоÑно пÑедÑÑавиÑÑ Ð² налоговÑй оÑган ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑее заÑвление. ÐовÑоÑное пÑедÑÑавление копий докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа, не ÑÑебÑеÑÑÑ (ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 24 Ð¼Ð°Ñ 2013 г. N 03-04-05/18792, ÐиÑÑмо ÐинÑина РФ Ð¾Ñ 22 апÑÐµÐ»Ñ 2015 г. N 03-04-05/23108).
Ð ÑÑаÑÑе Ð¼Ñ ÑаÑÑказали о докÑменÑÐ°Ñ Ð´Ð»Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа за кваÑÑиÑÑ, повÑоÑно подаваемÑÑ Ð² ÐФÐС. ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¾ÑÑаÑка имÑÑеÑÑвенного вÑÑеÑа ÑпиÑок докÑменÑов Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ ÑокÑаÑен. ÐÐ»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа 13 % Ð¾Ñ Ð¿Ð¾ÐºÑпки кваÑÑиÑÑ Ð²ÑоÑой год подÑÑд докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð¸ пÑедÑÑавленнÑе в пеÑвÑй Ñаз, подаваÑÑ Ñнова необÑзаÑелÑно.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2020
Источник
Налоговый вычет дает возможность трудоустроенным гражданам вернуть часть средств после покупки жилья.
Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.
Обратите внимание!
После 01.01.2014 имущественный вычет «привязали» не к приобретенной квартире, а к конкретному налогоплательщику. Но это не означает, что получить деньги можно повторно.
Сейчас у гражданина, который не получил всю предусмотренную сумму с первого раза, появилась возможность сделать это в следующий раз.
К примеру, если вы приобрели квартиру в 2014 году за 1 млн 500 тыс. руб., то получить реальный вычет смогли в размере 13% от этой суммы, т.е. всего 195 тыс. руб. Приобретая в 2017 году вторую квартиру за 2 млн 500 тыс. руб., вы можете подать заявление на вычет еще с 500 тыс. руб. и получить 65 тыс. руб., так как первоначально могли претендовать на возврат 260 тыс. руб.
Поступить так же с вычетом с процентов по ипотеке не получится. Здесь налоговый вычет оформляется только по одному кредитному договору.
Куда обращаться для получения вычета?
Первый вариант – обращение в отделение инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения квартиры. Сделать это можно с начала года, следующего после совершения сделки.
С этой целью:
- пишется заявление установленного образца;
- заполняется декларация формы 3-НДФЛ;
- готовятся и подаются копии документов о праве собственности на жилье.
Заявление, образец которого можно взять непосредственно в ИФНС, после его поступления рассматривается сотрудниками налоговой в течение 3 месяцев.
Если на вашу просьбу ответили положительно, деньги переведут на указанный банковский счет. Сумма будет равна налоговым отчислениям, которые за год удержал с вашей зарплаты работодатель.
Второй вариант – обращение с заявлением к руководителю предприятия или организации. Сделать это можно сразу после приобретения жилья и получения от сотрудников ИФНС специального уведомления, выдаваемого на имя собственника жилья.
В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.
Вы сами можете выбрать удобный для вас способ получения налогового вычета.
Сколько раз можно получить вычет?
Вычет за покупку квартиры
Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.
Если же налоговый вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. при покупке квартиры после 2014 года, то при покупке второй квартиры можно вернуть остаток средств.
Налоговый вычет с процентов по ипотеке
Здесь тем, кто заключал ипотечный договор до 2014 года, повезло больше. Они могли оформить налоговый вычет со всех процентов, уплаченных банку. Сейчас же сделать это можно только с 3 млн руб.
Таким образом, получить вычет с процентов, уплаченных по ипотеке, можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие до 2014 года изменения НК РФ.
Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.
Если был получен вычет за покупку квартиры, а за процент по ипотеке – нет
Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.
В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.
Условия получения вычетов
Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:
- стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
- не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
- быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.
Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:
- военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
- дети-сироты в возрасте до 24 лет;
- несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.
Возможные проблемы при возврате имущественного вычета
Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:
- с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
- с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.
Обратите внимание!
К одной из наиболее распространенных проблем, способных привести к отказу в предоставлении вычета со стороны налоговых органов, относится наличие недобросовестных застройщиков.
Они стремятся заработать большую прибыль, для чего указывают в документах несоответствующие цены, подделывают документы или сознательно затягивают со сроком сдачи объекта в эксплуатацию.
Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.
Резюме
Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.
Источник