ÐалогоплаÑелÑÑик, кÑпивÑий кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑÑ Ð² ипоÑекÑ, Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑеÑ. Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке? СÑÐ¾Ð¸Ñ Ð»Ð¸ дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, полного погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов?
СоглаÑно ÑÑаÑÑе 220 Ðалогового кодекÑа РФ налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð²ÑÑеÑов по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼:
- на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо покÑÐ¿ÐºÑ Ð¶Ð¸Ð»ÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ð², кваÑÑиÑ, комнаÑ, пÑиобÑеÑение земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков, но не более ÑÑÑановленного в законе огÑаниÑÐµÐ½Ð¸Ñ (о Ñом ÑколÑко Ñаз можно оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, ÑиÑайÑе в ÑÑой ÑÑаÑÑе). РданнÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° оÑÐ´ÐµÐ»ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ;
- на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке (ÑелевÑм кÑедиÑам) на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков (в Ñом ÑиÑле на погаÑение пÑоÑенÑов по кÑедиÑам, полÑÑеннÑм Ð¾Ñ Ð±Ð°Ð½ÐºÐ¾Ð² в ÑелÑÑ ÑеÑинанÑиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (пеÑекÑедиÑованиÑ) кÑедиÑов на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков), но не более Ñказанного в законе лимиÑа.
Ðогда можно веÑнÑÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: закон
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑÑмме ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² по ÑплаÑе пÑоÑенÑов, но не более 3000000 ÑÑблей (в ÑлÑÑае покÑпки недвижимоÑÑи до 2014 года ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð²ÑÑеÑа не огÑаниÑиваеÑÑÑ) по Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð¾Ð±ÑекÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи. ÐбÑзаÑелÑнÑм ÑÑловием возвÑаÑа ÐÐФРпо пÑоÑенÑам ипоÑеки ÑвлÑеÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавление докÑменÑов, в Ñом ÑиÑле:
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа,
- договоÑа займа (кÑедиÑа),
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ ÑÐ°ÐºÑ ÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв налогоплаÑелÑÑиком в погаÑение пÑоÑенÑов (п.4 ÑÑ. 220 ÐРРФ).
Ðакие докÑменÑÑ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑждаÑÑ Ð¿Ñаво на возвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по ипоÑеке? ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на имÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑик ÑÑеди пÑоÑÐ¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов подаеÑ:
- пÑи пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ — докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи налогоплаÑелÑÑика на кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ð´Ð¾Ð»Ñ Ð² Ð½Ð¸Ñ (вÑпиÑка из ÐÐÐ Ð (ÑвидеÑелÑÑÑво о гоÑÑдаÑÑÑвенной ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи)), Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¾ пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ ;
- пÑи пÑиобÑеÑении пÑав на обÑÐµÐºÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑÑоиÑелÑÑÑва (кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ комнаÑÑ Ð² ÑÑÑоÑÑемÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ðµ) — пеÑедаÑоÑнÑй Ð°ÐºÑ Ð¸Ð»Ð¸ иной докÑÐ¼ÐµÐ½Ñ Ð¾ пеÑедаÑе обÑекÑа долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва заÑÑÑойÑиком и пÑинÑÑие его ÑÑаÑÑником долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва, подпиÑаннÑй ÑÑоÑонами, Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ Ð² долевом ÑÑÑоиÑелÑÑÑве.
Т.е. пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам на ипоÑÐµÐºÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ°ÐµÑ:
- по договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи (ÐÐÐ) — в даÑÑ ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи, Ñказанной в вÑпиÑке ÐÐÐ Ð;
- по договоÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ (ÐÐУ) â в даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи.
ÐÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· ÑÑого, можно оÑвеÑиÑÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«ÐºÐ¾Ð³Ð´Ð° можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке». ЧÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°, Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ наÑаÑÑ Ð²ÑплаÑиваÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке и имеÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение налогового вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам за ипоÑÐµÐºÑ (в Ñом ÑиÑле, Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или вÑпиÑÐºÑ Ð¸Ð· ÐÐРРпÑи покÑпке кваÑÑиÑе по ÐÐÐ). ÐеÑвÑм налоговÑм пеÑиодом (годом), по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на налоговÑй вÑÑеÑ. ÐзнаÑÐ°ÐµÑ Ð»Ð¸ ÑÑо, ÑÑо за пÑоÑенÑÑ, вÑплаÑеннÑе до полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ или даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð, полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð½Ðµ ÑдаÑÑÑÑ?
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли дом еÑе ÑÑÑоиÑÑÑ
Ðока не полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ можеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ðо поÑле подпиÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ ÑÑеÑÑÑ Ð² ÑоÑÑаве имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа вÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ ÑплаÑе пÑоÑенÑов в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñом займа (кÑедиÑа) за вÑе вÑÐµÐ¼Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа (ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 13.02.2015 â 03-04-05/6535, ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 07.04.14 â 03-04-05/15495) (подÑобнее об ÑÑом здеÑÑ).
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам по ипоÑеке, еÑли не оÑоÑмлена ÑобÑÑвенноÑÑÑ
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑнÑм пÑоÑенÑам, еÑли не оÑоÑмлено пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи? ÐÑÐ²ÐµÑ Ð±ÑÐ´ÐµÑ Ð·Ð°Ð²Ð¸ÑеÑÑ Ð¾Ñ Ñого, каким обÑазом пÑиобÑеÑаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑа:
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа долевого ÑÑаÑÑиÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи не нÑжно â доÑÑаÑоÑно полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑедаÑоÑного акÑа;
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа кÑпли-пÑодажи. ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ оÑоÑмиÑÑ Ð¿Ñаво ÑобÑÑвенноÑÑи на кваÑÑиÑÑ.
Рв Ñом и в дÑÑгом ÑлÑÑае ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог по пÑоÑенÑам, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑм до моменÑа оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð¿ÐµÑвого плаÑежа.
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ Ð¿Ñи одновÑеменном оÑоÑмлении вÑÑеÑа за покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ
ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸ вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке, Ðам ÑледÑÐµÑ Ð·Ð½Ð°ÑÑ, ÑÑо вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле оÑновного вÑÑеÑа (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Т.е. пока ÐÑ Ð½Ðµ веÑнеÑе 13 % Ð¾Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ ÑможеÑе возвÑаÑаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае оÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ ли полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке ÑанÑÑе имÑÑеÑÑвенного (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ)» бÑÐ´ÐµÑ Ð¾ÑÑиÑаÑелÑнÑй.
ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ежегодно â Ñ.е. ÑказÑваÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке за год в деклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год. ÐÑÑгой ваÑÐ¸Ð°Ð½Ñ â ÑказаÑÑ Ð²Ñе вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ Ð·Ð° неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии, напÑимеÑ, поÑле полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² полном обÑеме вÑÑеÑа по покÑпке кваÑÑиÑÑ. СледÑÐµÑ Ð¿Ð¾Ð¼Ð½Ð¸ÑÑ, ÑÑо пÑи полÑÑении имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа в его ÑоÑÑав вклÑÑаÑÑÑÑ Ð²Ñе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ, пÑоизведеннÑе налогоплаÑелÑÑиком в налоговом пеÑиоде, за коÑоÑÑй пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñй налоговÑй вÑÑеÑ, и в пÑедÑеÑÑвÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.Ðогда лÑÑÑе возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, ÐÑ ÑеÑаеÑе Ñами.
Ðогда можно возмеÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли ипоÑека не погаÑена
Ðак Ð¼Ñ Ð²ÑÑÑнили, вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеке можно полÑÑаÑÑ, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°, когда бÑл полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐРРпо договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи. ÐÑи ÑÑом в ÑоÑÑав вÑÑеÑа можно вклÑÑаÑÑ Ð²Ñе пÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑе за веÑÑ ÑÑок дейÑÑÐ²Ð¸Ñ ÐºÑедиÑного договоÑа. Т.е. Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога по пÑоÑенÑам по ипоÑеке дожидаÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾Ð³Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по кÑедиÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾ÑÑ Ð½Ðµ нÑжно. РдеклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год можно ÑÑеÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в ÑÑом годÑ, а Ñакже ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в пÑедÑдÑÑие годÑ.
Ðогда можно возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: подаем докÑменÑÑ
ÐеÑвÑм годом, по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ:
- полÑÑили Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ,
- оÑоÑмили пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ñи подаÑе налогоплаÑелÑÑиком налоговой деклаÑаÑии по оконÑании налогового пеÑиода (напÑимеÑ, года, в коÑоÑом Ñ ÐÐ°Ñ Ð±Ñл Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´, облагаемÑй по ÑÑавке 13 %, и в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на вÑÑеÑ). ÐÑмеÑим, ÑÑо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе не дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° и веÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог Ñже в ÑекÑÑем Ð³Ð¾Ð´Ñ ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
ÐÑли ÐÑ Ð½Ðµ ÑÑÐ°Ð·Ñ ÑеÑили оÑоÑмлÑÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ñзнали о возможноÑÑи веÑнÑÑÑ 13 % по пÑоÑеÑÑвии вÑемени, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð·Ð° дÑÑгой ÑледÑÑÑий год, Ñ.к. ÑакÑиÑеÑки ÑÑока давноÑÑи по Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑÑ Ð½Ðµ ÑÑÑеÑÑвÑÐµÑ (однако веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ можно за ÑÑи поÑледние года).
ÐÑли в налоговом пеÑиоде налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке не Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¸ÑполÑзован полноÑÑÑÑ, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑзованиÑ. ÐеÑенеÑÑи налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑедÑеÑÑвÑÑÑие пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð½Ðµ полÑÑиÑÑÑ (иÑклÑÑение â налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑов пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ). ÐаждÑй из ÑÑпÑÑгов Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по ипоÑеке, в Ñом ÑиÑле и пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ (или ее доли) ÑÐµÐ±ÐµÐ½ÐºÑ (без ÑÑеÑа маÑеÑинÑкого капиÑала).
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке: вÑплаÑа денег
ÐÑÑÑним, когда возвÑаÑаÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги пÑи оÑоÑмлении налогового вÑÑеÑа за пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. ÐоÑле пÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка, макÑималÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑодолжиÑелÑноÑÑÑ ÐºÐ¾ÑоÑой не должна пÑевÑÑаÑÑ 3 меÑÑÑа. ÐоÑле оконÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑной пÑовеÑки даеÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑ Ð½Ð° пеÑеÑиÑление денег на ÑаÑÑеÑнÑй ÑÑÐµÑ (подÑобнее о Ñом, ÑÑо влиÑÐµÑ Ð½Ð° ÑÑок вÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³, можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ).
Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ Ñзнали, когда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ дождаÑÑÑÑ Ð³Ð¾Ð´Ð°, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ (год оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð). ÐаÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ ÑÑого пеÑиода, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ Ð² деклаÑаÑии 3-ÐÐФРÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ (в одной деклаÑаÑии можно ÑказаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе за неÑколÑко леÑ).
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник
Законодательство дает возможность получить вычет на приобретенное жилье и на уплаченные проценты. Причем последовательность нигде не оговорена, вы можете сами выбрать, как поступить:
- получить сначала вычет на жилье;
- получить сначала вычет на проценты;
- получить оба вычета одновременно, но в этом случае у вас должна быть соответствующая сумма налогооблагаемого дохода.
Как правило, покупатели стараются сначала обратиться за вычетом на жилье, но это лишь сложившийся обычай, закон не прописывает ограничений. Вы даже можете получить вычет на жилье по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой (письмо ФНС России от 21.05.2015. № БС-4-11/8666).
Но есть условие — кредит обязательно должен быть целевым. В условиях договора должно быть указано, что кредит выдан банком исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости на территории России. Если кредит вы взяли под строящийся дом, подоходный налог с процентов по ипотеке вы сможете получить, только когда дом достроится.
Еще один нюанс – вы сможете оформить возврат уплаченных процентов по ипотечному кредиту при условии, что купили квартиру не у близкого родственника. Иначе налоговая не вернет вам НДФЛ (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Сумма налога, который вы можете вернуть по ипотечному кредиту, зависит от года, когда был оформлен кредит. Если ипотечный кредит был получен до 2014 года, вы можете уменьшить сумму дохода на все проценты. Даже если вы потом рефинансировали этот кредит, сумма возврата НДФЛ останется не ограниченной (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Если кредит вы брали после 1 января 2014 года, возврат процентов с ипотеки получите максимум на 3 млн рублей. Это же ограничение будет действовать, если вы рефинансируете такой кредит. Получается, что максимальная сумма процентов по ипотеке, которую вы можете вернуть из бюджета: 3 000 000 руб. x 13% = 390 000 рублей.
Например, вы оформили кредит, по которому в общей сложности выплатили 3 770 000 рублей на проценты. Если этот кредит был оформлен до 2014 года, государство вернет вам: 3 770 000 х 13% = 490 100 рублей. А если вы оформили его после 2014 года, государство позволит вам вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке на сумму 3 млн — 390 тысяч рублей.
Вычет не может превысить налогооблагаемые доходы. Если положенный по закону возврат НДФЛ с процентов по ипотеке будет больше налогов, уплаченных за прошлый год, получение остатка перейдет на следующий год.
Например, если в 2018 году вы получили 1,3 млн налогооблагаемого дохода, а ипотечных процентов за этот период заплатили 1,5 млн рублей. В этом случае государство позволит вам вернуть налог с 1,3 млн рублей процентов по ипотеке. Оставшиеся 200 тысяч рублей вы будете заявлять к вычету уже в 2019 году. За 2018 год возврат НДФЛ с процентов по ипотеке составит 169 тысяч рублей (1,3 млн руб. х 13 %).
Вы не сможете получить вычет в той части расходов на приобретение квартиры, которые были оплачены оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Если вы рефинансировали кредит, вычет можно получить и по новому договору. Вы можете рефинансировать кредит неограниченное количество раз, но для получения вычета должно быть соблюдено одно обязательное условие – в каждом следующем кредитном договоре должна быть отсылка к самому первому документу. Если в новом договоре не будет привязки к первоначальному кредиту на ипотеку, вы не сможете вернуть проценты.
Когда можно получить возврат налога по процентам по ипотеке
Момент получения вычета зависит от того, когда вы зарегистрировали право собственности. Если вы купили квартиру в новостройке, право на получение вычета по процентам по ипотеке возникнет у вас с того года, когда вы зарегистрируете право собственности на жилье или подпишете акт о передаче квартиры.
Допустим, вы купили квартиру в 2016 году. Застройщик ввел дом в эксплуатацию в 2018 году и тогда же вы подписал с вами акт о передаче. Значит, обратиться за вычетом вы можете с 2018 года, но при этом вправе включить в сумму к возврату все проценты, включая, что выплачивали в 2016–2017 годах.
Ограничений по времени на возврат процентов по ипотеке нет. Вы вправе подать декларацию и документы еще в процессе выплаты или через несколько лет после погашения процентных начислений. Например, если вы взяли ипотечный кредит на приобретение квартиры и зарегистрировали право собственности на нее в 2016 году, могли бы оформить возврат процентов по ипотеке уже в 2017 году. Если вы этого не сделали, можете оформить возврат в любой момент – хоть в 2030 году, если вам так заблагорассудится.
А вот для налога на доходы ограничения есть – вы сможете вернуть его в течение трех лет по окончании того года, когда он был уплачен. Допустим, вы хотите получить возврат процентов по ипотеке из суммы налога, который уплатили в 2017. У вас есть на это время – до конца 2020 года. Если решите обратиться за возвратом позже – допустим, в 2022 году, проценты по ипотеке за 2017 год вернуть уже не получится, но вы сможете вернуть налог, уплаченный в последующем.
Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую
Вернуть проценты по ипотеке через налоговую можно по окончании года, в котором вы уплатили проценты. Для этого нужно заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу такую декларацию подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы подаете ее исключительно ради получения налоговых вычетов, можете сделать это в любой момент – до или после 30 апреля.
К заполненной и подписанной декларации надо приложить документы, подтверждающие ваше право на возврат процентов по ипотеке в налоговой:
- копию договора купли-продажи недвижимости;
- копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности — если купили квартиру или участок до 15 июля 2016 года, это будет свидетельство о регистрации права, если регистрировали право позже, приложите выписку из ЕГРН;
- копию акта приема-передачи, если купили квартиру в новостройке – его будет достаточно, право собственности может быть зарегистрировано и позже;
- копию кредитного договора;
- документы, подтверждающие оплату процентов — квитанции, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов;
- если рефинансировали первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть отсылка к первому документу, которая даст вам право на возврат, надо приложить копию второго кредитного договора.
Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через работодателя
Возвращение выплаченных процентов через работодателя будет происходить в течение календарного года, в котором вы будете платить проценты – то есть у вас будет право на вычет. Второе обязательное условие – вы будете получаете доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке у работодателя вы будете получать каждый месяц небольшими частями – бухгалтерия перестанет удерживать с вас налог и зарплата станет чуть больше. Поэтому мало кто выбирает такой вариант получения вычета – обычно проще и выгоднее получить сумму за весь год, а не дробить ее помесячно.
Кроме того, это не очень удобный вариант еще и потому, что придется ежемесячно обращаться в налоговую, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на возврат 13 % с процентов по ипотеке. Работодатель действует как ваш налоговый агент – производит за вас отчисление налогов в бюджет, и ему нужно основание, чтобы временно перестать удерживать с вас НДФЛ. Этим основанием как раз и будет уведомление. ИФНС выдаст его после предоставления налоговой декларации и документов из банка, а значит вам придется ежемесячно собирать все эти бумаги для налоговой.
Но если вам по какой-то причине все-таки удобнее получать вычет через работодателя, надо будет написать на имя руководителя заявление в свободной форме и приложить к нему уведомление из налоговой.
Источник