ÐÐ»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога по пÑоÑенÑам ипоÑеки в ÐФÐС Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ пÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ. Ðогда можно подаÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ипоÑеки? Ð ÑÑаÑÑе ÑаÑÑкажем о ÑÑÐ¾ÐºÐ°Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ñи деклаÑаÑии 3-ÐÐФÐ, заÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¸ дÑÑÐ³Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼ÑÑ Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð¼ÐµÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°.
Ðогда подаваÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð½Ð° налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке?
ÐÐ»Ñ Ñого ÑÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾ÑвеÑиÑÑ Ð½Ð° даннÑй вопÑоÑ, Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ знаÑÑ, Ñ ÐºÐ°ÐºÐ¾Ð³Ð¾ моменÑа ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе наÑинаÑÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки (в Ñом ÑиÑле пÑи ÑеÑинанÑиÑовании). ÐÑаво на даннÑй имÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ°ÐµÑ Ð² Ñом годÑ, когда ÐÑ:
- заÑегиÑÑÑиÑовали пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи — по договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи (ÐÐÐ),
- подпиÑали Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи — по договоÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ (ÐÐУ).
СоглаÑно дейÑÑвÑÑÑÐµÐ¼Ñ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°ÑелÑÑÑÐ²Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑе налоговÑе вÑÑеÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑÑÑÑÑ Ð¿Ñи подаÑе налогоплаÑелÑÑиком налоговой деклаÑаÑии по оконÑании налогового пеÑиода (календаÑного года).
Таким обÑазом, ÑÑок подаÑи докÑменÑов на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам за ипоÑÐµÐºÑ (в Ñом ÑиÑле пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ ÑÑпÑÑгами, оÑоÑмлении кваÑÑиÑÑ (ее доли) на Ñебенка) наÑинаеÑÑÑ Ð¿Ð¾ оконÑании года, в коÑоÑом бÑло полÑÑено пÑаво на вÑÑеÑ. Ðо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе не дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° Ð´Ð»Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð¼ÐµÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по ипоÑеке ÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑÐ¸Ñ Ð¸ полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ ÑеÑез ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð¿Ð¾ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ ÑекÑÑего года.
Ðо какого ÑиÑла нÑжно подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð½Ð° возвÑÐ°Ñ Ð¿ÑоÑенÑов ипоÑеки?
ФакÑиÑеÑки ÑÑока давноÑÑи полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð³Ð¾ вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам ипоÑеки не ÑÑÑеÑÑвÑеÑ, поÑÑÐ¾Ð¼Ñ Ð²ÐµÑнÑÑÑ 13 % и, ÑооÑвеÑÑÑвенно, подаÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ Ð½Ð° вÑÑеÑ, ÐÑ ÑможеÑе ÑеÑез лÑбое колиÑеÑÑво леÑ.
ÐÐ: веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ в ÑекÑÑем Ð³Ð¾Ð´Ñ Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ ÑолÑко за поÑледние ÑÑи года (не Ñанее года, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на вÑÑеÑ). ÐÑли ÐÑ Ð½Ðµ полÑÑили вÑÑÐµÑ Ð² полном обÑеме (но не более макÑималÑной ÑÑммÑ), его оÑÑаÑок пеÑеноÑиÑÑÑ Ð½Ð° ÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ (пенÑионеÑÑ Ð¸Ð¼ÐµÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÐµÑеноÑа вÑÑеÑа на пÑедÑдÑÑие годÑ).
ÐÑмеÑим, ÑÑо в оÑлиÑие Ð¾Ñ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑÑ Ð²ÑÑеÑов ÑоÑиалÑнÑе вÑÑеÑÑ Ð·Ð° медиÑинÑкие ÑÑлÑги, лекаÑÑÑва, ÑÑÑÐ°Ñ Ð¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ðµ жизни и обÑÑение можно полÑÑиÑÑ ÑолÑко по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ Ñого года, в коÑоÑом они бÑли оплаÑенÑ.
ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑаеÑе налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ñи покÑпке кваÑÑиÑÑ Ð² ипоÑекÑ
СоглаÑно ÑÑаÑÑе 220 Ðалогового кодекÑа РФ налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð²ÑÑеÑов по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼:
- на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ð², кваÑÑиÑ, комнаÑ, пÑиобÑеÑение земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков (в ÑоÑÑав вÑÑеÑа могÑÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° ÑÐµÐ¼Ð¾Ð½Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Ð ÑазмеÑе вÑÑеÑа и о Ñом, ÑколÑко Ñаз его можно полÑÑиÑÑ, ÑиÑайÑе в ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑÐ¸Ñ ÑÑаÑÑÑÑ ;
- на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке по Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð¾Ð±ÑекÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи.
ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки и налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ñи покÑпке кваÑÑиÑÑ Ð² ипоÑекÑ, когда можно подаваÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ? ÐдеÑÑ ÑледÑÐµÑ ÑÑиÑÑваÑÑ, ÑÑо вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле оÑновного вÑÑеÑа (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Т.е. пока ÐÑ Ð½Ðµ возмеÑÑиÑе 13 % Ð¾Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ ÑможеÑе веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по пÑоÑенÑам.
ÐÑ Ð²Ð¿Ñаве ÑказÑваÑÑ Ð² деклаÑаÑии 3-ÐÐФРÑплаÑеннÑе Ð±Ð°Ð½ÐºÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке ежегодно. Также ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе «копиÑÑ» Ð¸Ñ Ð¸ ÑказаÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов за неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии. Ð ÑÑом ÑлÑÑае ÐÑ Ñами ÑеÑаеÑе, когда можно подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð½Ð° возвÑÐ°Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке.
Ðогда можно подаÑÑ Ð·Ð°Ñвление на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке
Ð ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð¿ÑнкÑом 7 ÑÑаÑÑи 78 Ðалогового кодекÑа РФ «заÑвление о заÑеÑе или о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð°Ð½Ð¾ в ÑеÑение ÑÑÐµÑ Ð»ÐµÑ Ñо Ð´Ð½Ñ ÑплаÑÑ Ñказанной ÑÑммÑ, еÑли иное не пÑедÑÑмоÑÑено законодаÑелÑÑÑвом РоÑÑийÑкой ФедеÑаÑии о Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°Ñ Ð¸ ÑбоÑÐ°Ñ Â». ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ опÑеделенного года, Ñо ÑÑок подаÑи докÑменÑов наÑнеÑÑÑ 1 ÑнваÑÑ ÑледÑÑÑего года и законÑиÑÑÑ ÑеÑез ÑÑи года.
ÐоÑле пÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼ÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка. ÐÑли по оконÑании камеÑалÑной пÑовеÑки ÐаÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð±Ñло подÑвеÑждено, Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ð¹ инÑпекÑии еÑÑÑ Ð½ÐµÐºÐ¾ÑоÑое вÑÐµÐ¼Ñ Ð½Ð° пеÑеÑиÑление ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑаемого Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð³Ð¾ налога.
ÐÑе один вопÑоÑ, каÑаÑÑийÑÑ ÑÑока подаÑи заÑÐ²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð½Ð° возвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам ипоÑеки — подаваÑÑ Ð·Ð°Ñвление поÑле камеÑалÑной пÑовеÑки или до ее наÑала — вмеÑÑе Ñ Ð¾ÑÑалÑнÑми докÑменÑами? РекомендÑем заÑвление о возвÑаÑе ÑÑÐ¼Ð¼Ñ Ð¸Ð·Ð»Ð¸Ñне ÑплаÑенного налога подаваÑÑ Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð²Ñеменно Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑией 3-ÐÐФР(не дожидаÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑной пÑовеÑки). ÐÑо не пÑоÑивоÑеÑÐ¸Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑвÑÑÑÐµÐ¼Ñ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð´Ð°ÑелÑÑÑÐ²Ñ (Ñм. пиÑÑмо ФÐС РоÑÑии Ð¾Ñ 26.10.2012 â ÐÐ-4-3/18162@) и оÑобенно акÑÑалÑно в ÑлÑÑае оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа на гÑани пÑопÑÑка ÑÑÐµÑ Ð»ÐµÑнего ÑÑока давноÑÑи возвÑаÑа ÐÐФÐ.
Ðогда подаваÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð½Ð° налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке, еÑли ÐÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑиÑÑеÑе Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´
ÐÑли ÐÑ ÑдаеÑе деклаÑаÑÐ¸Ñ ÑолÑко в ÑелÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога (полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа), Ñо ÑÑок подаÑи деклаÑаÑии на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки не огÑаниÑен даÑой 30 апÑÐµÐ»Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°. Ðо, когда одновÑеменно Ñ Ð¾ÑоÑмлением вÑÑеÑа Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ задеклаÑиÑоваÑÑ Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´ (напÑимеÑ, Ð¾Ñ Ð¿Ñодажи кваÑÑиÑÑ, авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ Ð² ÑÑÑановленнÑÑ Ð·Ð°ÐºÐ¾Ð½Ð¾Ð¼ ÑлÑÑаÑÑ , ÑдаÑи кваÑÑиÑÑ Ð² аÑендÑ, полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, авÑÐ¾Ð¼Ð¾Ð±Ð¸Ð»Ñ Ð² подаÑок Ð¾Ñ Ð»Ð¸Ñ, не ÑвлÑÑÑÐ¸Ñ ÑÑ Ð±Ð»Ð¸Ð·ÐºÐ¸Ð¼Ð¸ ÑодÑÑвенниками или Ñленами ÑемÑи), Ñо докÑменÑÑ Ð½Ð° возвÑÐ°Ñ 13 % по ипоÑеке Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ подаÑÑ Ð´Ð¾ 30 апÑÐµÐ»Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°, ÑледÑÑÑего за годом, по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе оÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй вÑÑÐµÑ Ð¸ в коÑоÑом бÑл полÑÑен деклаÑиÑÑемÑй Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´.
ÐÑак, из ÑÑаÑÑи ÐÑ Ñзнали, когда можно подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð½Ð° возвÑÐ°Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по ипоÑеке. СÑок подаÑи докÑменÑов на налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеки завиÑÐ¸Ñ Ð¾Ñ ÑпоÑоба полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа. ÐÑли ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на вÑÑеÑ, Ñо пÑи возмеÑении ÐÐФРÑеÑез налоговÑÑ Ð¸Ð½ÑпекÑÐ¸Ñ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð¿Ð¾Ð´Ð°ÑÑ Ð¿Ð¾ оконÑании года, по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ. ÐÑли ÐÑ Ð¾Ð±ÑаÑаеÑеÑÑ Ðº ÑабоÑодаÑÐµÐ»Ñ Ð´Ð»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ Ð² ипоÑекÑ, Ñо подаÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе Ñже в ÑекÑÑем годÑ, не дожидаÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°.
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник
Законодательство дает возможность получить вычет на приобретенное жилье и на уплаченные проценты. Причем последовательность нигде не оговорена, вы можете сами выбрать, как поступить:
- получить сначала вычет на жилье;
- получить сначала вычет на проценты;
- получить оба вычета одновременно, но в этом случае у вас должна быть соответствующая сумма налогооблагаемого дохода.
Как правило, покупатели стараются сначала обратиться за вычетом на жилье, но это лишь сложившийся обычай, закон не прописывает ограничений. Вы даже можете получить вычет на жилье по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой (письмо ФНС России от 21.05.2015. № БС-4-11/8666).
Но есть условие — кредит обязательно должен быть целевым. В условиях договора должно быть указано, что кредит выдан банком исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости на территории России. Если кредит вы взяли под строящийся дом, подоходный налог с процентов по ипотеке вы сможете получить, только когда дом достроится.
Еще один нюанс – вы сможете оформить возврат уплаченных процентов по ипотечному кредиту при условии, что купили квартиру не у близкого родственника. Иначе налоговая не вернет вам НДФЛ (пп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Сумма налога, который вы можете вернуть по ипотечному кредиту, зависит от года, когда был оформлен кредит. Если ипотечный кредит был получен до 2014 года, вы можете уменьшить сумму дохода на все проценты. Даже если вы потом рефинансировали этот кредит, сумма возврата НДФЛ останется не ограниченной (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Если кредит вы брали после 1 января 2014 года, возврат процентов с ипотеки получите максимум на 3 млн рублей. Это же ограничение будет действовать, если вы рефинансируете такой кредит. Получается, что максимальная сумма процентов по ипотеке, которую вы можете вернуть из бюджета: 3 000 000 руб. x 13% = 390 000 рублей.
Например, вы оформили кредит, по которому в общей сложности выплатили 3 770 000 рублей на проценты. Если этот кредит был оформлен до 2014 года, государство вернет вам: 3 770 000 х 13% = 490 100 рублей. А если вы оформили его после 2014 года, государство позволит вам вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке на сумму 3 млн — 390 тысяч рублей.
Вычет не может превысить налогооблагаемые доходы. Если положенный по закону возврат НДФЛ с процентов по ипотеке будет больше налогов, уплаченных за прошлый год, получение остатка перейдет на следующий год.
Например, если в 2018 году вы получили 1,3 млн налогооблагаемого дохода, а ипотечных процентов за этот период заплатили 1,5 млн рублей. В этом случае государство позволит вам вернуть налог с 1,3 млн рублей процентов по ипотеке. Оставшиеся 200 тысяч рублей вы будете заявлять к вычету уже в 2019 году. За 2018 год возврат НДФЛ с процентов по ипотеке составит 169 тысяч рублей (1,3 млн руб. х 13 %).
Вы не сможете получить вычет в той части расходов на приобретение квартиры, которые были оплачены оплаченных за счет средств работодателя, материнского капитала или из бюджетных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).
Если вы рефинансировали кредит, вычет можно получить и по новому договору. Вы можете рефинансировать кредит неограниченное количество раз, но для получения вычета должно быть соблюдено одно обязательное условие – в каждом следующем кредитном договоре должна быть отсылка к самому первому документу. Если в новом договоре не будет привязки к первоначальному кредиту на ипотеку, вы не сможете вернуть проценты.
Когда можно получить возврат налога по процентам по ипотеке
Момент получения вычета зависит от того, когда вы зарегистрировали право собственности. Если вы купили квартиру в новостройке, право на получение вычета по процентам по ипотеке возникнет у вас с того года, когда вы зарегистрируете право собственности на жилье или подпишете акт о передаче квартиры.
Допустим, вы купили квартиру в 2016 году. Застройщик ввел дом в эксплуатацию в 2018 году и тогда же вы подписал с вами акт о передаче. Значит, обратиться за вычетом вы можете с 2018 года, но при этом вправе включить в сумму к возврату все проценты, включая, что выплачивали в 2016–2017 годах.
Ограничений по времени на возврат процентов по ипотеке нет. Вы вправе подать декларацию и документы еще в процессе выплаты или через несколько лет после погашения процентных начислений. Например, если вы взяли ипотечный кредит на приобретение квартиры и зарегистрировали право собственности на нее в 2016 году, могли бы оформить возврат процентов по ипотеке уже в 2017 году. Если вы этого не сделали, можете оформить возврат в любой момент – хоть в 2030 году, если вам так заблагорассудится.
А вот для налога на доходы ограничения есть – вы сможете вернуть его в течение трех лет по окончании того года, когда он был уплачен. Допустим, вы хотите получить возврат процентов по ипотеке из суммы налога, который уплатили в 2017. У вас есть на это время – до конца 2020 года. Если решите обратиться за возвратом позже – допустим, в 2022 году, проценты по ипотеке за 2017 год вернуть уже не получится, но вы сможете вернуть налог, уплаченный в последующем.
Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую
Вернуть проценты по ипотеке через налоговую можно по окончании года, в котором вы уплатили проценты. Для этого нужно заполнить и подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу такую декларацию подают не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если вы подаете ее исключительно ради получения налоговых вычетов, можете сделать это в любой момент – до или после 30 апреля.
К заполненной и подписанной декларации надо приложить документы, подтверждающие ваше право на возврат процентов по ипотеке в налоговой:
- копию договора купли-продажи недвижимости;
- копию документа, подтверждающего регистрацию права собственности — если купили квартиру или участок до 15 июля 2016 года, это будет свидетельство о регистрации права, если регистрировали право позже, приложите выписку из ЕГРН;
- копию акта приема-передачи, если купили квартиру в новостройке – его будет достаточно, право собственности может быть зарегистрировано и позже;
- копию кредитного договора;
- документы, подтверждающие оплату процентов — квитанции, справку банка о размере уплаченных по кредиту процентов;
- если рефинансировали первоначальный кредит и в новом кредитном договоре есть отсылка к первому документу, которая даст вам право на возврат, надо приложить копию второго кредитного договора.
Как вернуть НДФЛ с процентов по ипотеке через работодателя
Возвращение выплаченных процентов через работодателя будет происходить в течение календарного года, в котором вы будете платить проценты – то есть у вас будет право на вычет. Второе обязательное условие – вы будете получаете доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.
Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке у работодателя вы будете получать каждый месяц небольшими частями – бухгалтерия перестанет удерживать с вас налог и зарплата станет чуть больше. Поэтому мало кто выбирает такой вариант получения вычета – обычно проще и выгоднее получить сумму за весь год, а не дробить ее помесячно.
Кроме того, это не очень удобный вариант еще и потому, что придется ежемесячно обращаться в налоговую, чтобы получить уведомление, которое подтверждает ваше право на возврат 13 % с процентов по ипотеке. Работодатель действует как ваш налоговый агент – производит за вас отчисление налогов в бюджет, и ему нужно основание, чтобы временно перестать удерживать с вас НДФЛ. Этим основанием как раз и будет уведомление. ИФНС выдаст его после предоставления налоговой декларации и документов из банка, а значит вам придется ежемесячно собирать все эти бумаги для налоговой.
Но если вам по какой-то причине все-таки удобнее получать вычет через работодателя, надо будет написать на имя руководителя заявление в свободной форме и приложить к нему уведомление из налоговой.
Источник