Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Налоговым
кодексом России предусматривается
возмещение НДФЛ после покупки жилья по
ипотечным программам кредитования. То
есть владелец квартиры или частного
дома, который купил эту недвижимость в
ипотеку, может вернуть часть уплаченных
средств, а именно подоходный налог со
стоимости недвижимости и выплаченных
банку процентов.
Что такое налоговый вычет
Ипотека
– это кредитное соглашение между
заемщиком и кредитно-финансовой
организацией, согласно которому заемные
средства можно использовать только для
приобретения жилой недвижимости.
Возврат
налогового вычета (НДФЛ) – государственная
льгота, позволяющая покупателю недвижимого
имущества в ипотеку сэкономить собственные
средства. Государство компенсирует
заемщику 13% от стоимости ипотечного
жилья.
Максимальная
выплата берется от 2 млн. руб.
Например:
- если
гражданин приобрел частный дом за 4,5
млн. руб., государство ему вернет только
13% налогообложения от 2 млн. руб. Это 260
тыс. руб.; - если
стоимость недвижимого имущества меньше
2 млн. руб., вычет можно дополучить с
другой недвижимости.
Возмещение
распространяется только на целевые
жилищные программы кредитования, по
которым приобретен частный дом, квартира
или комната.
Кто вправе на получение компенсации
Право
возместить налоговый
вычет при покупке квартиры в ипотеку
имеют российские и иностранные граждане,
официально занимающиеся трудовой
деятельностью на территории РФ и
уплачивающие государственный налог.
Основные
требования к физическим лицам для
получения возврата НДФЛ после покупки
ипотечной недвижимости:
- Гражданин
ранее не получал такой выплаты, так как
воспользоваться по закону ей можно
всего один раз. - Физические
лица должны быть официально трудоустроены,
т.е. получать от предприятия зарплату.
Особы, официально трудоустроенные у
нескольких работодателей, вправе
получить компенсацию на общую сумму
дохода. - Физлица
имеют право на налоговые выплаты не
только с зарплаты от работодателя, но
и с дополнительных официальных доходов,
например, получаемых по официальному
арендному договору недвижимого
имущества.
Иностранные
граждане, чтобы получить такой вид
государственной компенсации, должны
законно проживать на территории РФ
ежегодно не менее 183 суток, при этом быть
официально трудоустроенными, уплачивать
государству подоходный налог.
Кто не вправе на возмещение НДФЛ
Российским
законодательством также четко определены
физические особы, которые не могут
претендовать на возмещение налоговых
выплат:
- Физические
лица пенсионного возраста, которые
официально не трудоустроены. - Матери,
находящиеся в послеродовом отпуске
или по уходу за детьми до 1,5 года. - Индивидуальные
предприниматели, пользующиеся
специальными системами налогообложения.
Женщины, которые находятся в декретном отпуске, могут получить компенсацию, если официально выйдут на работу, представят в налоговый орган соответствующую документацию.
Когда оформляется налоговый вычет
Законодательством
РФ не установлены временные ограничения
для обращения за налоговым возвратом.
То есть гражданин вправе получить такую
компенсацию даже через несколько лет
после приобретения жилой недвижимости.
Обязательные
условия для возмещения НДФЛ:
- жилая
недвижимость полностью оплачена,
например, по ипотеке; - покупатель
оформил имущество в собственность,
имеет акт приема/передачи жилья (для
квартир в новостройках).
Сразу
получить налоговую компенсацию при
выполнении этих требований и регистрации
недвижимого имущества (получения акта
передачи) можно через компанию-работодателя.
А если получение выплаты планируется
через налоговую организацию, тогда
заявку можно подавать только на следующий
год после оформления акта передачи,
регистрации недвижимости.
Период получения компенсации
После
подачи заявки на возмещение НДФЛ получить
деньги по закону можно не раньше, чем
через 4 месяца:
- на
протяжении 3-х месяцев осуществляется
камеральная проверка после предоставления
заявителем всех необходимых документов; - после
завершения проверки в случае положительного
решение еще 1 месяц уходит на перевод
финансов.
На
практике период возврата НДФЛ может
занять намного больше времени.
Документы для получения вычета
Для
оформления возврата налога, уплаченного
за купленную в ипотеку квартиру, ее
собственник должен представить
соответствующим органам следующие
документы:
- договорное
соглашение купли/продажи недвижимого
имущества (копия документа) или
передаточный акт; - декларация
3НДФЛ; - квитанция
про оплату налога.
Чтобы
получить компенсацию по кредитным
процентам, заявитель кроме перечисленных
документов дополнительно должен
представить договор с кредитором
(копию), выписку по выплаченным процентам,
квитанции, подтверждающие выполнение
оплат.
Возмещение ипотечных процентов
Согласно
действующему законодательству (НК ст.
№220/1/4) кроме налогового
вычета, который
рассчитывается на рыночную стоимость
недвижимого объекта, купленного по
ипотеке, заемщик
может вернуть часть процентов, уплаченных
кредитному учреждению за использование
заемных средств.
Порядок
возмещения кредитных процентов:
- Предварительно
заемщик должен оформить налоговый
возврат от стоимости самого жилья –
13% от стоимости недвижимого имущества,
но не более, чем от 2 млн. руб. - Только
после получения основной выплаты можно
подавать заявку на возмещение банковских
процентов, насчитываемых за пользование
кредитом.
В отличие от возврата выплаты за недвижимость получить компенсацию по процентам можно только за один объект.
За жилье в новостройке
Граждане,
которые купили ипотечное жилье в
новостройке, вправе получить государственную
компенсацию после оформления передаточного
акта на объект недвижимости, а не после
его регистрации.
Также
есть особенности по возмещению процентов,
уплаченных кредитору за пользование
заемными средствами. При долевом участии
заемщики получают кредит раньше, чем
оформляется акт приема/передачи жилья
в новостройке. Но, заемщик вправе подавать
заявку на возврат НДФЛ с процентов за
весь период кредитования, т.е. независимо
от того, когда был подписан акт
приема/передачи жилого объекта.
Покупатели
жилья в новостройках могут вернуть
собственные средства, израсходованные
на внутреннюю отделку квартиры. Но, для
этого в договорном соглашении должно
быть зафиксировано, что квартира продана
без отделки. При этом необходимо понимать,
что вернуть удастся только часть вложений
в ремонт, так как выплата НДФЛ предусмотрена
не для всех отделочных материалов.
За частный дом
Процедура
оформления бумаг для возмещения налога
при покупке частного дома аналогична
с процессом выплаты компенсации за
квартиру, но есть несколько нюансов.
При
покупке недостроенного жилья, без
отделки помещений есть возможность
вернуть часть собственных средств,
вложенных в ремонт. Но, этот момент
должен быть отражен при покупке
недвижимого имущества в договорном
соглашении.
При индивидуальном строительстве также можно получить налоговый возврат.
По военной ипотеке
Военная
ипотека – это специальная программа
кредитования для военнослужащих, по
которой жилье приобретается за счет
государства. В этом случае также
предусматривается имущественный вычет.
Возмещение
НДФЛ за жилье, купленное по «Военной
ипотеке», возможно только, если военный
вложил в покупку часть собственных
финансовых сбережений.
Пример:
- максимальная
сумма возмещения – 13% от 2 млн. руб.; - военнослужащий
приобрел по льготной ипотечной программе
за 6 млн. руб. частный дом; - государство
субсидировало только 2,5 млн. руб.; - военнослужащий
дополнительно заплатил за квартиру с
собственных сбережений 3,5 млн. руб. - В
этом случае по закону ему положена
максимальная государственная компенсация
от стоимости жилого объекта – 13% от 2
млн. руб. Это составляет 260 тыс. руб.
Право
возмещения части собственных средств
при покупке ипотечного жилья имеет
любой гражданин РФ, который официально
трудоустроен. Главное условие –
соблюдений требований, предъявляемых
согласно действующему законодательству
к оформлению необходимых документов и
к заключаемым сделкам.
За несколько лет
Часто
бывают такие ситуации, когда владельцы
жилого имущества, купленного по ипотечной
программе кредитования, полностью
вернули основной налоговый вычет от
рыночной стоимости объекта недвижимости.
Но, они еще вправе возместить часть
денег, уплаченных в счет банковских
процентов.
Подавать заявку на возврат НДФЛ можно отдельно за каждый год или одну общую заявку за несколько предыдущих лет.
При рефинансировании
Рефинансирование
жилищного займа – это оформление нового
кредита, за счет которого полностью
погашается задолженность по старому
кредитному договору.
Согласно
российскому законодательству (НК, ст.
№220/1/4) заемщик в подобной ситуации имеет
право получить возврат НДФЛ по обоим
кредитам. Но, в договоре рефинансирования
обязательно должно быть зафиксировано
целевое назначение заемных средств,
т.е. для погашения действующей ипотеки.
При этом
неважно, получал заемщик или нет налоговый
вычет по предыдущему займу. При подаче
заявки на возврат НДФЛ к пакету
обязательных документов прилагаются
оба кредитных соглашения.
Возврат НДФЛ созаемщику
Если
заемщик при оформлении ипотечного
договора привлекал созаемщиков, тогда
на возврат НДФЛ от стоимости объекта
недвижимости имеют право все участники
соглашения в долевом соотношении.
Также
собственники вправе распределять между
собой сумму возврата НДФЛ по кредитной
ставке в любом процентном соотношении.
Для этого обязательно необходимо
представить бумаги, подтверждающие
уплату процентов кредитору за пользование
заемными средствами.
Денежные
средства вносить в счет ипотечного
долга может только основной заемщик от
своего имени. В этом случае для получения
своей доли налоговой выплаты созаемщик
должен предоставить в налоговый орган
документ, подтверждающий его участие
в уплате долга по кредиту. Таким документом
является доверенность, в которой
фиксируется денежная сумма, а также
прописывается, что деньги предоставлены
основному заемщику для погашения
ипотечной задолженности. Доверенность
оформляется в свободной форме, заверять
ее у нотариуса необязательно.
Оформление документов
Возврат
процентов по ипотеке,
возмещение НДФЛ от стоимости ипотечной
недвижимости можно оформлять через
работодателя, а также напрямую через
налоговую.
Первый
вариант – работодатель ежемесячно
делает доплату к заработной плате
заемщика. Второй – денежные средства
возвращаются через налоговый орган.
Процедура
возврата НДФЛ через налоговую состоит
из нескольких этапов. Заемщик предварительно
собирает пакет документов и подает их
на рассмотрение вместе с заявлением
представителю налоговой организации.
Документы отправляются почтой России
или представляются в налоговую службу
лично заявителем. В первом случае в
письмо с уведомлением обязательно
вкладывается опись отсылаемых документов.
Далее
в налоговой осуществляется проверка
наличия всех документов, правильность
их оформления и достоверность
представленных сведений. Согласно
действующему российскому законодательству
проверка может осуществляться на
протяжении 3-х месяцев.
Результаты
проверки представитель налоговой
отправляет заявителю письменным
уведомлением. Если было принято
положительное решение, в течение месяца
заемщик сможет получить денежные
средства. При отказе рекомендуется
подойти в офис налоговой и уточнить
причины.
Процедура
оформления налогового возврата через
своего работодателя аналогична. Только
при положительном решении необходимо
представить в бухгалтерию
компании-работодателя уведомление из
налоговой организации, заявление о
возмещении НДФЛ.
Источник
