Опубликовано 23.06.20
Одна из самых попкулярных тем — вычет при покупке жилья в ипотеку. Ниже рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.
Основной вычет
При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:
- Максимальный размер вычета составляет 2 млн рублей. Вернуть вы сможете 13% от этой суммы — 260 тыс. рублей. Подробнее «Размер вычета при покупке жилья».
- Право на вычет возникает после получения Акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончании года, когда возникло на него право. Подробнее «Информация об имущественном вычете»,«Когда возникает право вычета».
- В вычет можно включить как свои, так и заемные средства. С юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами.
Список необходимых документов и процесс получения вычета описаны в статьях: «Список документов для получения вычета» и «Процесс получения вычета».
Пример: В 2019 году Дежнев Г.С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн рублей и купил квартиру стоимостью 2,2 млн рублей. Свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2019 году. В 2020 году Дежнев Г.С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. рублей. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам.
Вычет по ипотечным процентам
При покупке жилья в ипотеку, кроме основного вычета, Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам и вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке.
Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).
При этом:
1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. Если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или Акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.
Пример: В 2017 году Бельский Г.И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2019 году он получил Акт приема-передачи квартиры. Несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2017 года, обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г.И. может только в 2020 году. Но получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным с 2017 года процентам.
2. Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн рублей (к возврату 390 тыс. рублей).
Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.
Пример: В 2018 году Уланова Н.Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн рублей и купила квартиру стоимостью 12 млн рублей. За 2018-2019 годы Уланова Н.Н. заплатила 4 млн рублей ипотечных процентов. В 2020 году Уланова Н.Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн руб. (к возврату 260 тыс. рублей), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн руб. (к возврату 390 тыс. рублей).
Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.
Пример: В июне 2019 года Гречихин С.Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2020 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля по декабрь 2019 года. В 2021 году Гречихин С.Д. сможет подать документы за 2020 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2020 году), в 2022 году – за 2021 год и т.д.
По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?
Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).
Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).
Пример: В 2019 году Шилова К.О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К.О. сможет получить вычет по кредитным процентам.
Пример: В 2019 году Тамарина Э.М. купила квартиру за 2 млн рублей с привлечением кредита на потребительские цели в размере1 млн рублей. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э.М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн рублей (к возврату 260 тыс. рублей), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.
Документы для оформления вычета по ипотечным процентам
Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») нужно представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых — через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).
Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.
Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?
Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам, чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы. Как только основной вычет будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам и приложить соответствующие документы.
Пример: В 2019 году Хавина М.В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн рублей. Доходы Хавиной М.В. составляют 800 тыс. рублей в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2020 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2021 году Хавина М.В. продолжит получать основной вычет. В 2022 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2019 года).
Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?
Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма выплачиваемых процентов по ипотеке небольшая. Чтобы сэкономить время Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год, а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.
Пример: В 2018 году Детнев Л.П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 рублей. Доходы Детнева Л.П. в год превышают 2 млн рублей. В 2019 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным в 2018 году. В 2020 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2022 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2019, 2020 и 2021 годах.
Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)
В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному, и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено,что он выдан для рефинансирования прошлого целевого кредита.
Пример: Голованов И.В. купил квартиру в 2018 году стоимостью 3 млн рублей (из них 1 млн рублей собственных средств, а 2 млн рублей заемных). В 2019 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И.В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.
Процесс получения вычета
Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета», «Получение имущественного вычета через работодателя».
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Источник
ÐалогоплаÑелÑÑик, кÑпивÑий кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑÑ Ð² ипоÑекÑ, Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑеÑ. Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке? СÑÐ¾Ð¸Ñ Ð»Ð¸ дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, полного погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов?
СоглаÑно ÑÑаÑÑе 220 Ðалогового кодекÑа РФ налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð²ÑÑеÑов по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼:
- на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо покÑÐ¿ÐºÑ Ð¶Ð¸Ð»ÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ð², кваÑÑиÑ, комнаÑ, пÑиобÑеÑение земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков, но не более ÑÑÑановленного в законе огÑаниÑÐµÐ½Ð¸Ñ (о Ñом ÑколÑко Ñаз можно оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, ÑиÑайÑе в ÑÑой ÑÑаÑÑе). РданнÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° оÑÐ´ÐµÐ»ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ;
- на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке (ÑелевÑм кÑедиÑам) на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков (в Ñом ÑиÑле на погаÑение пÑоÑенÑов по кÑедиÑам, полÑÑеннÑм Ð¾Ñ Ð±Ð°Ð½ÐºÐ¾Ð² в ÑелÑÑ ÑеÑинанÑиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (пеÑекÑедиÑованиÑ) кÑедиÑов на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков), но не более Ñказанного в законе лимиÑа.
Ðогда можно веÑнÑÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: закон
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑÑмме ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² по ÑплаÑе пÑоÑенÑов, но не более 3000000 ÑÑблей (в ÑлÑÑае покÑпки недвижимоÑÑи до 2014 года ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð²ÑÑеÑа не огÑаниÑиваеÑÑÑ) по Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð¾Ð±ÑекÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи. ÐбÑзаÑелÑнÑм ÑÑловием возвÑаÑа ÐÐФРпо пÑоÑенÑам ипоÑеки ÑвлÑеÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавление докÑменÑов, в Ñом ÑиÑле:
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа,
- договоÑа займа (кÑедиÑа),
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ ÑÐ°ÐºÑ ÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв налогоплаÑелÑÑиком в погаÑение пÑоÑенÑов (п.4 ÑÑ. 220 ÐРРФ).
Ðакие докÑменÑÑ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑждаÑÑ Ð¿Ñаво на возвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по ипоÑеке? ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на имÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑик ÑÑеди пÑоÑÐ¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов подаеÑ:
- пÑи пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ — докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи налогоплаÑелÑÑика на кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ð´Ð¾Ð»Ñ Ð² Ð½Ð¸Ñ (вÑпиÑка из ÐÐÐ Ð (ÑвидеÑелÑÑÑво о гоÑÑдаÑÑÑвенной ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи)), Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¾ пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ ;
- пÑи пÑиобÑеÑении пÑав на обÑÐµÐºÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑÑоиÑелÑÑÑва (кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ комнаÑÑ Ð² ÑÑÑоÑÑемÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ðµ) — пеÑедаÑоÑнÑй Ð°ÐºÑ Ð¸Ð»Ð¸ иной докÑÐ¼ÐµÐ½Ñ Ð¾ пеÑедаÑе обÑекÑа долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва заÑÑÑойÑиком и пÑинÑÑие его ÑÑаÑÑником долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва, подпиÑаннÑй ÑÑоÑонами, Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ Ð² долевом ÑÑÑоиÑелÑÑÑве.
Т.е. пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам на ипоÑÐµÐºÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ°ÐµÑ:
- по договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи (ÐÐÐ) — в даÑÑ ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи, Ñказанной в вÑпиÑке ÐÐÐ Ð;
- по договоÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ (ÐÐУ) â в даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи.
ÐÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· ÑÑого, можно оÑвеÑиÑÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«ÐºÐ¾Ð³Ð´Ð° можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке». ЧÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°, Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ наÑаÑÑ Ð²ÑплаÑиваÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке и имеÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение налогового вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам за ипоÑÐµÐºÑ (в Ñом ÑиÑле, Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или вÑпиÑÐºÑ Ð¸Ð· ÐÐРРпÑи покÑпке кваÑÑиÑе по ÐÐÐ). ÐеÑвÑм налоговÑм пеÑиодом (годом), по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на налоговÑй вÑÑеÑ. ÐзнаÑÐ°ÐµÑ Ð»Ð¸ ÑÑо, ÑÑо за пÑоÑенÑÑ, вÑплаÑеннÑе до полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ или даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð, полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð½Ðµ ÑдаÑÑÑÑ?
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли дом еÑе ÑÑÑоиÑÑÑ
Ðока не полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ можеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ðо поÑле подпиÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ ÑÑеÑÑÑ Ð² ÑоÑÑаве имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа вÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ ÑплаÑе пÑоÑенÑов в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñом займа (кÑедиÑа) за вÑе вÑÐµÐ¼Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа (ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 13.02.2015 â 03-04-05/6535, ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 07.04.14 â 03-04-05/15495) (подÑобнее об ÑÑом здеÑÑ).
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам по ипоÑеке, еÑли не оÑоÑмлена ÑобÑÑвенноÑÑÑ
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑнÑм пÑоÑенÑам, еÑли не оÑоÑмлено пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи? ÐÑÐ²ÐµÑ Ð±ÑÐ´ÐµÑ Ð·Ð°Ð²Ð¸ÑеÑÑ Ð¾Ñ Ñого, каким обÑазом пÑиобÑеÑаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑа:
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа долевого ÑÑаÑÑиÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи не нÑжно â доÑÑаÑоÑно полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑедаÑоÑного акÑа;
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа кÑпли-пÑодажи. ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ оÑоÑмиÑÑ Ð¿Ñаво ÑобÑÑвенноÑÑи на кваÑÑиÑÑ.
Рв Ñом и в дÑÑгом ÑлÑÑае ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог по пÑоÑенÑам, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑм до моменÑа оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð¿ÐµÑвого плаÑежа.
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ Ð¿Ñи одновÑеменном оÑоÑмлении вÑÑеÑа за покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ
ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸ вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке, Ðам ÑледÑÐµÑ Ð·Ð½Ð°ÑÑ, ÑÑо вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле оÑновного вÑÑеÑа (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Т.е. пока ÐÑ Ð½Ðµ веÑнеÑе 13 % Ð¾Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ ÑможеÑе возвÑаÑаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае оÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ ли полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке ÑанÑÑе имÑÑеÑÑвенного (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ)» бÑÐ´ÐµÑ Ð¾ÑÑиÑаÑелÑнÑй.
ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ежегодно â Ñ.е. ÑказÑваÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке за год в деклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год. ÐÑÑгой ваÑÐ¸Ð°Ð½Ñ â ÑказаÑÑ Ð²Ñе вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ Ð·Ð° неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии, напÑимеÑ, поÑле полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² полном обÑеме вÑÑеÑа по покÑпке кваÑÑиÑÑ. СледÑÐµÑ Ð¿Ð¾Ð¼Ð½Ð¸ÑÑ, ÑÑо пÑи полÑÑении имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа в его ÑоÑÑав вклÑÑаÑÑÑÑ Ð²Ñе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ, пÑоизведеннÑе налогоплаÑелÑÑиком в налоговом пеÑиоде, за коÑоÑÑй пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñй налоговÑй вÑÑеÑ, и в пÑедÑеÑÑвÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.Ðогда лÑÑÑе возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, ÐÑ ÑеÑаеÑе Ñами.
Ðогда можно возмеÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли ипоÑека не погаÑена
Ðак Ð¼Ñ Ð²ÑÑÑнили, вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеке можно полÑÑаÑÑ, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°, когда бÑл полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐРРпо договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи. ÐÑи ÑÑом в ÑоÑÑав вÑÑеÑа можно вклÑÑаÑÑ Ð²Ñе пÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑе за веÑÑ ÑÑок дейÑÑÐ²Ð¸Ñ ÐºÑедиÑного договоÑа. Т.е. Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога по пÑоÑенÑам по ипоÑеке дожидаÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾Ð³Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по кÑедиÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾ÑÑ Ð½Ðµ нÑжно. РдеклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год можно ÑÑеÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в ÑÑом годÑ, а Ñакже ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в пÑедÑдÑÑие годÑ.
Ðогда можно возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: подаем докÑменÑÑ
ÐеÑвÑм годом, по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ:
- полÑÑили Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ,
- оÑоÑмили пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ñи подаÑе налогоплаÑелÑÑиком налоговой деклаÑаÑии по оконÑании налогового пеÑиода (напÑимеÑ, года, в коÑоÑом Ñ ÐÐ°Ñ Ð±Ñл Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´, облагаемÑй по ÑÑавке 13 %, и в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на вÑÑеÑ). ÐÑмеÑим, ÑÑо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе не дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° и веÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог Ñже в ÑекÑÑем Ð³Ð¾Ð´Ñ ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
ÐÑли ÐÑ Ð½Ðµ ÑÑÐ°Ð·Ñ ÑеÑили оÑоÑмлÑÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ñзнали о возможноÑÑи веÑнÑÑÑ 13 % по пÑоÑеÑÑвии вÑемени, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð·Ð° дÑÑгой ÑледÑÑÑий год, Ñ.к. ÑакÑиÑеÑки ÑÑока давноÑÑи по Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑÑ Ð½Ðµ ÑÑÑеÑÑвÑÐµÑ (однако веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ можно за ÑÑи поÑледние года).
ÐÑли в налоговом пеÑиоде налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке не Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¸ÑполÑзован полноÑÑÑÑ, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑзованиÑ. ÐеÑенеÑÑи налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑедÑеÑÑвÑÑÑие пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð½Ðµ полÑÑиÑÑÑ (иÑклÑÑение â налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑов пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ). ÐаждÑй из ÑÑпÑÑгов Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по ипоÑеке, в Ñом ÑиÑле и пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ (или ее доли) ÑÐµÐ±ÐµÐ½ÐºÑ (без ÑÑеÑа маÑеÑинÑкого капиÑала).
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке: вÑплаÑа денег
ÐÑÑÑним, когда возвÑаÑаÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги пÑи оÑоÑмлении налогового вÑÑеÑа за пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. ÐоÑле пÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка, макÑималÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑодолжиÑелÑноÑÑÑ ÐºÐ¾ÑоÑой не должна пÑевÑÑаÑÑ 3 меÑÑÑа. ÐоÑле оконÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑной пÑовеÑки даеÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑ Ð½Ð° пеÑеÑиÑление денег на ÑаÑÑеÑнÑй ÑÑÐµÑ (подÑобнее о Ñом, ÑÑо влиÑÐµÑ Ð½Ð° ÑÑок вÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³, можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ).
Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ Ñзнали, когда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ дождаÑÑÑÑ Ð³Ð¾Ð´Ð°, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ (год оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð). ÐаÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ ÑÑого пеÑиода, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ Ð² деклаÑаÑии 3-ÐÐФРÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ (в одной деклаÑаÑии можно ÑказаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе за неÑколÑко леÑ).
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник