ÐалогоплаÑелÑÑик, кÑпивÑий кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ дÑÑгÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑÑ Ð² ипоÑекÑ, Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð¸Ð¼ÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑеÑ. Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке? СÑÐ¾Ð¸Ñ Ð»Ð¸ дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, полного погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов?
СоглаÑно ÑÑаÑÑе 220 Ðалогового кодекÑа РФ налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвеннÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²ÑÑ Ð²ÑÑеÑов по ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼:
- на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо покÑÐ¿ÐºÑ Ð¶Ð¸Ð»ÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ð¾Ð², кваÑÑиÑ, комнаÑ, пÑиобÑеÑение земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков, но не более ÑÑÑановленного в законе огÑаниÑÐµÐ½Ð¸Ñ (о Ñом ÑколÑко Ñаз можно оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, ÑиÑайÑе в ÑÑой ÑÑаÑÑе). РданнÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¼Ð¾Ð³ÑÑ Ð²ÐºÐ»ÑÑаÑÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° оÑÐ´ÐµÐ»ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ;
- на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке (ÑелевÑм кÑедиÑам) на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков (в Ñом ÑиÑле на погаÑение пÑоÑенÑов по кÑедиÑам, полÑÑеннÑм Ð¾Ñ Ð±Ð°Ð½ÐºÐ¾Ð² в ÑелÑÑ ÑеÑинанÑиÑÐ¾Ð²Ð°Ð½Ð¸Ñ (пеÑекÑедиÑованиÑ) кÑедиÑов на новое ÑÑÑоиÑелÑÑÑво либо пÑиобÑеÑение жилого дома, кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ, земелÑнÑÑ ÑÑаÑÑков), но не более Ñказанного в законе лимиÑа.
Ðогда можно веÑнÑÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: закон
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð² ÑÑмме ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² по ÑплаÑе пÑоÑенÑов, но не более 3000000 ÑÑблей (в ÑлÑÑае покÑпки недвижимоÑÑи до 2014 года ÑÐ°Ð·Ð¼ÐµÑ Ð²ÑÑеÑа не огÑаниÑиваеÑÑÑ) по Ð¾Ð´Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð¾Ð±ÑекÑÑ Ð½ÐµÐ´Ð²Ð¸Ð¶Ð¸Ð¼Ð¾ÑÑи. ÐбÑзаÑелÑнÑм ÑÑловием возвÑаÑа ÐÐФРпо пÑоÑенÑам ипоÑеки ÑвлÑеÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавление докÑменÑов, в Ñом ÑиÑле:
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ Ð¿Ñаво на полÑÑение имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа,
- договоÑа займа (кÑедиÑа),
- докÑменÑов, подÑвеÑждаÑÑÐ¸Ñ ÑÐ°ÐºÑ ÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ¶Ð½ÑÑ ÑÑедÑÑв налогоплаÑелÑÑиком в погаÑение пÑоÑенÑов (п.4 ÑÑ. 220 ÐРРФ).
Ðакие докÑменÑÑ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑждаÑÑ Ð¿Ñаво на возвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по ипоÑеке? ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð´ÑвеÑÐ¶Ð´ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава на имÑÑеÑÑвеннÑй налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð¿Ð»Ð°ÑелÑÑик ÑÑеди пÑоÑÐ¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов подаеÑ:
- пÑи пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ — докÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи налогоплаÑелÑÑика на кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ð´Ð¾Ð»Ñ Ð² Ð½Ð¸Ñ (вÑпиÑка из ÐÐÐ Ð (ÑвидеÑелÑÑÑво о гоÑÑдаÑÑÑвенной ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи)), Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ Ð¾ пÑиобÑеÑении кваÑÑиÑÑ, комнаÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ доли в Ð½Ð¸Ñ ;
- пÑи пÑиобÑеÑении пÑав на обÑÐµÐºÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑÑоиÑелÑÑÑва (кваÑÑиÑÑ Ð¸Ð»Ð¸ комнаÑÑ Ð² ÑÑÑоÑÑемÑÑ Ð´Ð¾Ð¼Ðµ) — пеÑедаÑоÑнÑй Ð°ÐºÑ Ð¸Ð»Ð¸ иной докÑÐ¼ÐµÐ½Ñ Ð¾ пеÑедаÑе обÑекÑа долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва заÑÑÑойÑиком и пÑинÑÑие его ÑÑаÑÑником долевого ÑÑÑоиÑелÑÑÑва, подпиÑаннÑй ÑÑоÑонами, Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ Ð² долевом ÑÑÑоиÑелÑÑÑве.
Т.е. пÑаво на вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам на ипоÑÐµÐºÑ Ð²Ð¾Ð·Ð½Ð¸ÐºÐ°ÐµÑ:
- по договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи (ÐÐÐ) — в даÑÑ ÑегиÑÑÑаÑии пÑава ÑобÑÑвенноÑÑи, Ñказанной в вÑпиÑке ÐÐÐ Ð;
- по договоÑÑ Ð´Ð¾Ð»ÐµÐ²Ð¾Ð³Ð¾ ÑÑаÑÑÐ¸Ñ (ÐÐУ) â в даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи.
ÐÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¸Ð· ÑÑого, можно оÑвеÑиÑÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«ÐºÐ¾Ð³Ð´Ð° можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке». ЧÑÐ¾Ð±Ñ Ð¾ÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð°, Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ наÑаÑÑ Ð²ÑплаÑиваÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке и имеÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð¿ÑедоÑÑавиÑÑ Ð´Ð¾ÐºÑменÑÑ, подÑвеÑждаÑÑие пÑаво на полÑÑение налогового вÑÑеÑа по пÑоÑенÑам за ипоÑÐµÐºÑ (в Ñом ÑиÑле, Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или вÑпиÑÐºÑ Ð¸Ð· ÐÐРРпÑи покÑпке кваÑÑиÑе по ÐÐÐ). ÐеÑвÑм налоговÑм пеÑиодом (годом), по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на налоговÑй вÑÑеÑ. ÐзнаÑÐ°ÐµÑ Ð»Ð¸ ÑÑо, ÑÑо за пÑоÑенÑÑ, вÑплаÑеннÑе до полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ или даÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð² ÑобÑÑвенноÑÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð, полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð½Ðµ ÑдаÑÑÑÑ?
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð·Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли дом еÑе ÑÑÑоиÑÑÑ
Ðока не полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ можеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ðо поÑле подпиÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа налогоплаÑелÑÑик Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ ÑÑеÑÑÑ Ð² ÑоÑÑаве имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа вÑе ÑакÑиÑеÑки пÑоизведеннÑе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð¿Ð¾ ÑплаÑе пÑоÑенÑов в ÑооÑвеÑÑÑвии Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñом займа (кÑедиÑа) за вÑе вÑÐµÐ¼Ñ Ð´ÐµÐ¹ÑÑÐ²Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа (ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 13.02.2015 â 03-04-05/6535, ÐиÑÑмо ÐинÑина Ð¾Ñ 07.04.14 â 03-04-05/15495) (подÑобнее об ÑÑом здеÑÑ).
ÐозвÑÐ°Ñ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð° по пÑоÑенÑам по ипоÑеке, еÑли не оÑоÑмлена ÑобÑÑвенноÑÑÑ
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑнÑм пÑоÑенÑам, еÑли не оÑоÑмлено пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи? ÐÑÐ²ÐµÑ Ð±ÑÐ´ÐµÑ Ð·Ð°Ð²Ð¸ÑеÑÑ Ð¾Ñ Ñого, каким обÑазом пÑиобÑеÑаеÑÑÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑа:
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа долевого ÑÑаÑÑиÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи не нÑжно â доÑÑаÑоÑно полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÐµÑедаÑоÑного акÑа;
- пÑÑем заклÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾Ñа кÑпли-пÑодажи. ÐÐ»Ñ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²ÑÑеÑа Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ оÑоÑмиÑÑ Ð¿Ñаво ÑобÑÑвенноÑÑи на кваÑÑиÑÑ.
Рв Ñом и в дÑÑгом ÑлÑÑае ÐÑ Ð¸Ð¼ÐµÐµÑе возможноÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог по пÑоÑенÑам, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑм до моменÑа оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð¿ÐµÑвого плаÑежа.
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ ÐºÑедиÑÑ Ð¿Ñи одновÑеменном оÑоÑмлении вÑÑеÑа за покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ
ÐÑли ÐÑ Ñ Ð¾ÑиÑе полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ Ð¸ вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ на погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке, Ðам ÑледÑÐµÑ Ð·Ð½Ð°ÑÑ, ÑÑо вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам бÑÐ´ÐµÑ Ð¿ÑедоÑÑавлÑÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ñле оÑновного вÑÑеÑа (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ). Т.е. пока ÐÑ Ð½Ðµ веÑнеÑе 13 % Ð¾Ñ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ð¾Ð² на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ, ÐÑ Ð½Ðµ ÑможеÑе возвÑаÑаÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по пÑоÑенÑам за ипоÑекÑ. Ð ÑÑом ÑлÑÑае оÑÐ²ÐµÑ Ð½Ð° вопÑÐ¾Ñ Â«Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ ли полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке ÑанÑÑе имÑÑеÑÑвенного (на покÑÐ¿ÐºÑ ÐºÐ²Ð°ÑÑиÑÑ)» бÑÐ´ÐµÑ Ð¾ÑÑиÑаÑелÑнÑй.
ÐÑи ÑÑом ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ ÑÑÐ¼Ð¼Ñ ÑплаÑеннÑÑ Ð¿ÑоÑенÑов ежегодно â Ñ.е. ÑказÑваÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов по ипоÑеке за год в деклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год. ÐÑÑгой ваÑÐ¸Ð°Ð½Ñ â ÑказаÑÑ Ð²Ñе вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ Ð·Ð° неÑколÑко Ð»ÐµÑ Ð² одной деклаÑаÑии, напÑимеÑ, поÑле полÑÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð² полном обÑеме вÑÑеÑа по покÑпке кваÑÑиÑÑ. СледÑÐµÑ Ð¿Ð¾Ð¼Ð½Ð¸ÑÑ, ÑÑо пÑи полÑÑении имÑÑеÑÑвенного налогового вÑÑеÑа в его ÑоÑÑав вклÑÑаÑÑÑÑ Ð²Ñе ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ, пÑоизведеннÑе налогоплаÑелÑÑиком в налоговом пеÑиоде, за коÑоÑÑй пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð´Ð°Ð½Ð½Ñй налоговÑй вÑÑеÑ, и в пÑедÑеÑÑвÑÑÑие налоговÑе пеÑиодÑ.Ðогда лÑÑÑе возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, ÐÑ ÑеÑаеÑе Ñами.
Ðогда можно возмеÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке, еÑли ипоÑека не погаÑена
Ðак Ð¼Ñ Ð²ÑÑÑнили, вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам ипоÑеке можно полÑÑаÑÑ, наÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð°, когда бÑл полÑÑен Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐРРпо договоÑÑ ÐºÑпли-пÑодажи. ÐÑи ÑÑом в ÑоÑÑав вÑÑеÑа можно вклÑÑаÑÑ Ð²Ñе пÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки ÑплаÑеннÑе за веÑÑ ÑÑок дейÑÑÐ²Ð¸Ñ ÐºÑедиÑного договоÑа. Т.е. Ð´Ð»Ñ Ð¾ÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð²Ð¾Ð·Ð²ÑаÑа налога по пÑоÑенÑам по ипоÑеке дожидаÑÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð»Ð½Ð¾Ð³Ð¾ погаÑÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿ÑоÑенÑов по кÑедиÑÐ½Ð¾Ð¼Ñ Ð´Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ð¾ÑÑ Ð½Ðµ нÑжно. РдеклаÑаÑии за ÑооÑвеÑÑÑвÑÑÑий год можно ÑÑеÑÑÑ ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в ÑÑом годÑ, а Ñакже ÑаÑÑ Ð¾Ð´Ñ Ð½Ð° погаÑение пÑоÑенÑов в пÑедÑдÑÑие годÑ.
Ðогда можно возвÑаÑаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке: подаем докÑменÑÑ
ÐеÑвÑм годом, по Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð°Ð¼ коÑоÑого ÐÑ ÑможеÑе оÑоÑмиÑÑ Ð²ÑÑеÑ, бÑÐ´ÐµÑ ÑÐ¾Ñ Ð³Ð¾Ð´, в коÑоÑом ÐÑ:
- полÑÑили Ð°ÐºÑ Ð¿Ñиема-пеÑедаÑи по ÐÐУ,
- оÑоÑмили пÑаво ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð.
ÐалоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке пÑедоÑÑавлÑеÑÑÑ Ð¿Ñи подаÑе налогоплаÑелÑÑиком налоговой деклаÑаÑии по оконÑании налогового пеÑиода (напÑимеÑ, года, в коÑоÑом Ñ ÐÐ°Ñ Ð±Ñл Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´, облагаемÑй по ÑÑавке 13 %, и в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑили пÑаво на вÑÑеÑ). ÐÑмеÑим, ÑÑо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе не дожидаÑÑÑÑ Ð¾ÐºÐ¾Ð½ÑÐ°Ð½Ð¸Ñ Ð³Ð¾Ð´Ð° и веÑнÑÑÑ Ð¿Ð¾Ð´Ð¾Ñ Ð¾Ð´Ð½Ñй налог Ñже в ÑекÑÑем Ð³Ð¾Ð´Ñ ÑеÑез ÑабоÑодаÑелÑ.
ÐÑли ÐÑ Ð½Ðµ ÑÑÐ°Ð·Ñ ÑеÑили оÑоÑмлÑÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¸Ð»Ð¸ Ñзнали о возможноÑÑи веÑнÑÑÑ 13 % по пÑоÑеÑÑвии вÑемени, Ñо ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе подаÑÑ Ð´ÐµÐºÐ»Ð°ÑаÑÐ¸Ñ Ð·Ð° дÑÑгой ÑледÑÑÑий год, Ñ.к. ÑакÑиÑеÑки ÑÑока давноÑÑи по Ð´Ð°Ð½Ð½Ð¾Ð¼Ñ Ð²ÑÑеÑÑ Ð½Ðµ ÑÑÑеÑÑвÑÐµÑ (однако веÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ можно за ÑÑи поÑледние года).
ÐÑли в налоговом пеÑиоде налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке не Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¸ÑполÑзован полноÑÑÑÑ, его оÑÑаÑок Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑ Ð±ÑÑÑ Ð¿ÐµÑенеÑен на поÑледÑÑÑие налоговÑе пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð´Ð¾ полного иÑполÑзованиÑ. ÐеÑенеÑÑи налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑедÑеÑÑвÑÑÑие пеÑÐ¸Ð¾Ð´Ñ Ð½Ðµ полÑÑиÑÑÑ (иÑклÑÑение â налоговÑй вÑÑÐµÑ Ð´Ð»Ñ Ð¿ÐµÐ½ÑионеÑов пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ). ÐаждÑй из ÑÑпÑÑгов Ð¸Ð¼ÐµÐµÑ Ð²Ð¾Ð·Ð¼Ð¾Ð¶Ð½Ð¾ÑÑÑ Ð²ÐµÑнÑÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³ по ипоÑеке, в Ñом ÑиÑле и пÑи покÑпке кваÑÑиÑÑ (или ее доли) ÑÐµÐ±ÐµÐ½ÐºÑ (без ÑÑеÑа маÑеÑинÑкого капиÑала).
Ðогда можно полÑÑиÑÑ Ð²ÑÑÐµÑ Ð¿Ð¾ пÑоÑенÑам по ипоÑеке: вÑплаÑа денег
ÐÑÑÑним, когда возвÑаÑаÑÑ Ð´ÐµÐ½Ñги пÑи оÑоÑмлении налогового вÑÑеÑа за пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. ÐоÑле пÑедоÑÑÐ°Ð²Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð´Ð¾ÐºÑменÑов наÑинаеÑÑÑ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑовеÑка, макÑималÑÐ½Ð°Ñ Ð¿ÑодолжиÑелÑноÑÑÑ ÐºÐ¾ÑоÑой не должна пÑевÑÑаÑÑ 3 меÑÑÑа. ÐоÑле оконÑÐ°Ð½Ð¸Ñ ÐºÐ°Ð¼ÐµÑалÑной пÑовеÑки даеÑÑÑ Ð¼ÐµÑÑÑ Ð½Ð° пеÑеÑиÑление денег на ÑаÑÑеÑнÑй ÑÑÐµÑ (подÑобнее о Ñом, ÑÑо влиÑÐµÑ Ð½Ð° ÑÑок вÑплаÑÑ Ð´ÐµÐ½ÐµÐ³, можно пÑоÑиÑаÑÑ Ð·Ð´ÐµÑÑ).
Ðз ÑÑаÑÑи ÐÑ Ñзнали, когда можно полÑÑиÑÑ Ð½Ð°Ð»Ð¾Ð³Ð¾Ð²Ñй вÑÑÐµÑ Ð½Ð° пÑоÑенÑÑ Ð¿Ð¾ ипоÑеке. Ðам Ð½ÐµÐ¾Ð±Ñ Ð¾Ð´Ð¸Ð¼Ð¾ дождаÑÑÑÑ Ð³Ð¾Ð´Ð°, в коÑоÑом ÐÑ Ð¿Ð¾Ð»ÑÑиÑе пÑаво на вÑÑÐµÑ (год оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð°ÐºÑа пÑиема-пеÑедаÑи кваÑÑиÑÑ Ð¿Ð¾ ÐÐУ или оÑоÑÐ¼Ð»ÐµÐ½Ð¸Ñ Ð¿Ñава ÑобÑÑвенноÑÑи по ÐÐÐ ÑоглаÑно вÑпиÑке из ÐÐÐ Ð). ÐаÑÐ¸Ð½Ð°Ñ Ñ ÑÑого пеÑиода, ÐÑ Ð¼Ð¾Ð¶ÐµÑе заÑвлÑÑÑ Ð² деклаÑаÑии 3-ÐÐФРÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе пÑоÑенÑÑ (в одной деклаÑаÑии можно ÑказаÑÑ Ð¿ÑоÑенÑÑ, ÑакÑиÑеÑки вÑплаÑеннÑе за неÑколÑко леÑ).
ÐпÑбликовал:
Раленко ÐнÑон ÐндÑеевиÑ
ÐоÑква 2019
Источник
В 2017 году купил квартиру в строящемся доме в ипотеку. Все это время вносил платежи: в счет основного долга и за проценты. Дом сдали в 2019 году.
Стоимость квартиры — 3 млн рублей.
Первоначальный взнос — 1 млн рублей.
Выплачено за 2017 и 2018 годы — 500 тысяч рублей долга, 200 тысяч рублей процентов.
Хочу получить имущественный вычет. Помогите разобраться:
- С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?
- Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?
- За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?
- Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен?
- Какую сумму процентов указывать в декларации?
Ответа в других статьях не нашел, но вся надежда на вас. Помогите нам, ипотечникам, правильно все оформить и забрать свои налоги.
Алексей
Алексей, конечно, мы вам поможем. Тем более эти вопросы волнуют сотни других читателей: мы каждый день разбираем такие ситуации персонально, но пришла пора объяснить для всех.
Екатерина Мирошкина
экономист
С какого года появляется право на вычет за квартиру в новостройке?
Если вы купили квартиру в новостройке по договору долевого участия, сам по себе он не дает права на имущественный вычет. Потому что ДДУ не подтверждает права собственности.
Право на вычет появляется только в том году, когда подписывают акт приема-передачи квартиры. Даже если право собственности в Росреестре еще не зарегистрировано, но есть акт, в этом году можно заявлять вычет и возвращать НДФЛ. Раньше нельзя, даже если вы исправно вносите платежи три года. И даже если вы сразу оплатили всю сумму и ждете, когда сдадут дом.
Нет акта — нет вычета. Подписали акт — с этого года заявляете вычет. В вашем случае право на вычет за квартиру появилось в 2019 году.
Можно ли вернуть налог, уплаченный в 2017 и 2018 годах, если дом сдали в 2019 году?
Нет, если дом сдали в 2019 году, то права на вычет раньше не было. И хотя вы вносили платежи в 2017 и 2018 годах, налог за эти периоды вам не вернут.
Тот НДФЛ, который вы заплатили со своих доходов за предыдущие годы, до подписания акта, останется в бюджете. Вы можете вернуть его с помощью других видов налоговых вычетов: социальных, инвестиционных, профессиональных или стандартных. Но имущественный вычет за те годы вам не положен и налог он не уменьшит.
За какой год нужно подавать декларации на возврат налога?
В вашем случае первую декларацию для вычета вы подадите за 2019 год. Это можно будет сделать только в 2020 году.
Но уже сейчас можно не ждать и заявить имущественный вычет через работодателя. Тогда вы не будете платить НДФЛ на работе, а получите его как прибавку к ежемесячной зарплате. Получить налоговый вычет через работодателя в текущем году несложно: мы рассказывали, как это сделать.
Заявлять вычет у работодателя можно каждый год. То есть вы перестаете платить НДФЛ, пока не вернете таким способом 13% от расходов на квартиру в пределах лимита.
Какую сумму указывать для вычета при покупке квартиры, если долг банку еще не погашен?
У ипотечников есть право на два вида вычетов:
- В сумме расходов на покупку квартиры, то есть ее стоимости по договору купли-продажи. Лимит — 2 млн рублей на человека.
- В сумме фактически уплаченных процентов по ипотеке. С 2014 года лимит — 3 млн рублей и только по одной квартире.
Если квартира стоит 3 млн рублей, значит, вычет вы заявите в пределах личного лимита основного вычета в сумме расходов на покупку квартиры. То есть забрать 13% можно только с 2 млн рублей — это максимальная сумма имущественного вычета для каждого человека.
И хотя вы внесли только миллион рублей первоначального взноса, а потом погасили 500 тысяч рублей долга перед банком, к вычету вы все равно заявляете 2 млн рублей. Фактически вы эту сумму еще не потратили: часть денег за вас застройщику внес банк. Но вернуть налог все равно можно с полной суммы, а не только с оплаченной части кредита.
В декларации за 2019 год или в заявлении для подтверждения права на вычет у работодателя вы указываете всю стоимость квартиры, без учета долга банку. Декларацию за 2017 и 2018 годы вы не подаете. Неважно, что в эти годы вы что-то платили застройщику и банку.
Остаток долга по ипотеке вы тоже не считаете. Вам важна та сумма, которая указана в договоре купли-продажи и платежных документах. В том числе в тех, по которым банк погашал часть стоимости квартиры от вашего имени кредитными деньгами. Все это заявляете к вычету.
Какой будет вычет
Если квартира стоит 3 млн рублей — вычет составит 2 млн.
Если квартира стоит 1,5 млн рублей — вычет равен 1,5 млн. Остаток переносится на следующие объекты.
При покупке квартиры в браке расходы можно поделить между супругами и получить больше денег.
Какую сумму процентов указывать в декларации?
К вычету можно заявить только ту сумму процентов, которая уже уплачена. А не ту, которая указана в графике платежей за все годы. Вы могли вносить платежи вообще не по графику. Сумму процентов нужно взять из справки от банка. Там знают, как ее выдавать. Некоторые банки формируют такие справки прямо в личном кабинете или приложении — уточните, как у вашего кредитора.
Право на вычет у вас появилось только в 2019 году. Но проценты вы платили и раньше — в 2017 и 2018 годах. За эти годы вы берете справку и заявляете фактически уплаченные суммы процентов с самого начала ипотеки, но в декларации за 2019 год.
Может быть, вам не хватит налога: вы же еще и основной вычет заявите. А чтобы забрать только его за год, нужно зарабатывать по 167 тысяч рублей в месяц.
В любом случае ваши проценты не потеряются. Когда заберете налог с основной суммы вычета, соберете все справки с первого дня ипотеки и всю уплаченную сумму процентов заявите к вычету.
То есть проценты за 2017, 2018, 2019 годы вы можете заявить к вычету в 2020 году или позже. Но именно фактически уплаченные проценты из справки банка. Налоговая это проверит.
Главное о вычетах по ипотеке
Во что нужно учесть при оформлении имущественного вычета за ипотеку:
- Право на вычет за новостройку появляется в год подписания акта приема-передачи.
- Вернуть налог за предыдущие годы не получится.
- Вычет за квартиру равен стоимости из договора купли-продажи и платежных документов. Долг по ипотеке не влияет на вычет.
- Вычет по процентам равен сумме фактически уплаченных процентов с первого дня ипотеки. Сумму нужно брать из справки банка.
- Вычет можно заявить по декларации через год или получать его у работодателя в текущем году.
Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Источник