Особенности возмещения процентов по ипотечному кредиту
При покупке квартиры/дома в кредит можно получить сразу два налоговых вычета:
- основной вычет;
- вычет по ипотечным процентам.
После их применения налоговая база по НДФЛ уменьшается либо становится равной нулю. Сумма, равная размеру излишне уплаченного налога, возвращается по заявлению плательщика на его счет в банке.
Особенности получения вычета на проценты:
- кредит должен быть целевым, то есть на покупку готовой или строящейся квартиры/дома, участка;
- вычет может быть получен только по одному объекту жилья;
- проценты по ипотеке возвращаются полностью, если жилье было куплено до 2014 года;
- деньги можно получить не только в налоговой, но и по месту работы.
Вычет по процентам можно получить не только при оформлении ипотечного кредита, но и при получении любого целевого кредита на покупку жилья, в том числе, взятом не в банке, а например, на работе. Претендовать на получение денег имеет смысл, например, спустя год пользования кредитом, когда сумма уплаченных процентов уже достигла приличного размера.
Важно! В случае рефинансирования кредита, например, для уменьшения кредитных платежей, в другом банке можно также получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту.
Как рассчитать, сколько можно вернуть денег?
Имущественный возврат
Как его посчитать? Размер суммы, которую можно вернуть зависит от размера налогооблагаемой базы. В РФ стоимость недвижимости, которая может приниматься к расчету, не может превышать 2 миллиона рублей. Таким образом, максимум, который можно вернуть составляет 260 тыс. рублей. Если же жилье стоит меньше, то 13% будут рассчитываться по фактической его стоимости.
Пример расчета: при стоимости квартиры в 1 млн. рублей можно вернуть 130 тыс. рублей. Оставшуюся часть (учитывая лимит в 2 млн. рублей) можно будет получить при покупке следующей квартиры.
Учтите, что выплата не может превышать сумму уплаченного налога. Если положено к возврату 260 тыс. рублей, а сумма налога за прошлый год не превысила, допустим, 100 тыс. рублей, то плательщику вернуть только эти 100 тыс. рублей, а остальное перейдет в счет будущих выплат. Если покупатель недвижимости имеет низкий официальный доход, то размер его налоговых отчислений может быть весьма скромным.
Чтобы выяснить сумму можно заказать в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ и посмотреть какая сумма была удержана с заработной платы за отчетный период.
За переплату
Кроме имущественного вычета можно получить также возврат по процентам ипотеки. В этом случае максимальная сумма для расчета составляет 3 млн. рублей, а максимальный размер вычета соответственно не может превысить 390 тыс. рублей (13% с этой суммы).
Есть два варианта получить деньги за проценты, уплаченные в прошлом году:
- Нужно дождаться окончания года и подать документы в налоговую.
- Еще один вариант получения возврата – обращение к работодателю. Но компания, где работает плательщик, не сможет вернуть крупную сумму вычета как государство. Она просто перестанет удерживать налог с заработной платы в течение определенного периода времени, чтобы компенсировать назначенную к возврату сумму. Ипотечный заемщик, в этом случае просто будет получать зарплату на 13% больше, чем раньше.
Возврат процентов возможен только с одного кредита на покупку квартиры или дома. При покупке нескольких объектов в ипотеку нужно будет выбрать один из них для оформления вычета.
Итак, купив квартиру или дом в ипотеку, покупатель может получить двойной вычет в размере максимум 260 тыс. рублей + 390 тыс. рублей, то есть до 650 тыс. рублей. Подчеркнем: это максимальные суммы к возврату. Окончательную сумму лично для каждого заявителя подсчитывает налоговый инспектор после сверки всех документов и проверки данных налоговой декларации.
Получателем вычета может стать только тот гражданин, который имеет официальную работу и платит НДФЛ со своей заработной платы. Для безработных граждан и нерезидентов РФ, которые не платят налоги такая возможность не предусмотрена.
Условия для того, чтобы вернуть налоги
Главное условие для получения вычета: нужно быть плательщиком НДФЛ и купить квартиру в ипотеку. Только в этом случае у покупателя недвижимости возникает право на возврат налога. Получить его можно не только в налоговой, но и по месту работы в бухгалтерии.
Право на возврат налога возникает у покупателя после официального оформления договора купли-продажи недвижимости (включая земельные участки, доли в квартирах) и его регистрации в Росреестре. Право на вычет по процентам возникает только после оформления кредитного договора с банком и выплат процентов по ипотеке.
Если жилье оформляется в общую долевую собственность, то право на вычет есть у всех долевых собственников. Если недвижимость покупается для детей, то для них сохраняется право на вычет.
Как получить деньги?
Для возврата денег нужно заполнить декларацию и подать заявление. Сделать это можно не только лично, но и по почте или через интернет. В заявлении нужно будет указать, почему вы имеете право на вычет, а также размер требуемой суммы.
Для получения вычета необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на получение вычета.
- Собрать пакет документов (сделать копии, получить справку с работы и пр.).
- Подать документы в налоговую или по месту работы.
- Скачать бланк заявления на получение вычета
- Скачать образец заявления на получение вычета
Если подавать документы по месту работы, то не нужно ожидать окончания года и заполнять бланк налоговой декларации. Деньги на счет, указанный в заявлении, возвращают не сразу, а только после проверки всех данных 3-НДФЛ и других документов. Как правило, сроки выплат составляют 3-5 месяцев после обращения.
Куда обратиться?
Подавать документы нужно в налоговую по месту жительства либо по своему официальному месту работы. При обращении за вычетом к работодателю нужно предварительно уведомить об этом налоговую.
Пишется специальное заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов. Спустя месяц нужно получить уведомление о праве на имущественный вычет и передать его в бухгалтерию.
- Скачать бланк заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет
- Скачать образец заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет
Подать документы на вычет можно и дистанционно – на сайте ФНС РФ.
Для этого заполняется электронная форма декларации и заявления, прилагаются сканы документов. Сроки подачи заявления не привязаны к декларационной компании, которая длится до 3 мая (в 2018 году). Обратиться за вычетом можно сразу после того как возникло такое право у покупателя недвижимости и одновременно заемщика банка.
Какие нужны документы?
Для получения вычета придется собрать внушительный пакет документов. Прежде всего потребуется копия кредитного договора и справка из банка об уже уплаченных процентах. Желательно также приложить копии квитанций о внесенных платежах в соответствии с договором.
Документы для получения основного вычета:
- копия паспорта;
- 3-НДФЛ, заявление на вычет;
- договор купли-продажи, акт приема-передачи недвижимости;
- копия ДДУ (если покупалась квартира на первичном рынке);
- выписка из ЕГРН;
- справка с работы о доходах (стандартная форма 2-НДФЛ);
- подтверждение оплаты квартиры (квитанции, чеки и пр.).
Документы для процентного вычета:
- кредитный договор, график погашения кредита;
- правоустанавливающие документы на квартиру;
- справка об общей сумме уплаченных процентов;
- квитанции об оплате кредита, процентов;
- справка с работы о заработной плате и уплаченных налогах.
Если налоговый вычет оформлялся на квартиру, купленную детям, то нужно будет подтвердить степень родства (предъявить копию свидетельства о рождении). Покупателям долевой недвижимости (например, супругам) нужно будет показать копию свидетельства о браке, а также написать заявление о распределении суммы вычета в определенных долях при необходимости.
- Скачать бланк заявления о распределении суммы расходов для имущественного вычета
- Скачать образец заявления о распределении суммы расходов для имущественного вычета
Все документы, кроме декларации и заявления, подаются в виде копий (простых, без нотариального заверения). Но при личной подаче документов в налоговую желательно иметь при себе оригиналы. Документы можно загрузить в виде сканов, если заявление и декларация подаются через Интернет.
Декларация 3-НДФЛ
При получении вычета нужно будет заполнить бланк налоговой декларации. В этом году вступила в силу новая форма декларации 3-НДФЛ. Бланк можно взять бесплатно в любой налоговой или на сайте ФНС.
При заполнении декларации нужно указать сведения о плательщике (паспортные данные, адрес, контакты), а также раздел о суммах налога, который должен быть уплачен (№1).
Потребуется рассчитать налоговую базу и задекларировать полученные доходы. Только после этого в Листе Д2 нужно будет рассчитать сумму налоговых вычетов.
- Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
- Скачать образец декларации 3-НДФЛ
Заключение
При покупке квартиры в ипотеку можно получить сразу несколько налоговых вычетов. Это позволит уменьшить расходы на оплату ипотеки. Для получения денег потребуется заполнить налоговую декларацию и предоставить для изучения пакет документов (документы на квартиру, кредитный договор, справку об уплаченных процентах и пр.).
Сумма вычета ограничена законодательно и зависит от стоимости покупаемой квартиры и размера уплаченного за прошлый год налога.
Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС получите бесплатную ЮРИДИЧЕСКУЮ консультацию:
+7 (495) 980-97-90 доб. 138 Москва +7 (812) 449-45-96 доб. 157 Санкт-Петербург 8 (800) 700-99-56 доб. 387 Федеральный номер
Источник
Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник