Получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может каждый трудоспособный гражданин. Рассмотрим нюансы оформления и методику расчета возврата денежных средств в данном случае.
Расчет и условия получения
С 2001 года физическое лицо, оформив покупку жилья, имеет возможность получения компенсации от государства. Заключается она в возврате НДФЛ, который был перечислен за отчетный период. Ограничений по способу оформления операции нет. Недвижимость может быть куплена за наличные средства либо в ипотеку.
Также российские семьи при рождении 2 ребенка получают дополнительную господдержку в виде материнского сертификата. Он имеет несколько направлений реализации. Самое главное и распространенное применение капитала — это покупка жилой площади. Денежные средства можно направить на первоначальный взнос либо покрыть им сумму основного долга по действующим обязательствам. На рынке недвижимости подобные сделки самые актуальные и востребованные. Согласно нормативно-правовым документам налоговый вычет при ипотеке с использованием материнского капитала также положен. Расчет суммы возврата в данной ситуации отличается от стандартного.
Денежные средства капитала рассматриваются в качестве бюджетных денег и на них компенсация не начисляется. То есть, из стоимости цены жилого помещения вычитается величина материнского сертификата и на оставшуюся сумму насчитывается 13%, которые государство должно вернуть.
Остальные требования по всем направлениям остаются прежними:
- Недвижимость. Включает в себя: квартиру, землю, дом, комнату в полной или долевой собственности.
- Налогоплательщик. Строгие требования к официальному перечислению НДФЛ с дохода.
- Сумма. Максимальная величина стоимости квартиры для расчёта — 2 миллиона рублей. Следовательно, получить можно 260 тысяч рублей.
- Срок. Налоговая декларация подается в году, идущим за отчетным (когда совершенна сделка) до полного возврата положенной суммы. Возможно оформление вычета через работодателя в год покупки.
- Количество сделок. До 2014 года возврат оформляли единожды, даже если гражданин не смог получить максимальную сумму. Сейчас же количество сделок не ограничивается, пока налогоплательщик не получит всю компенсацию.
Максимальная сумма возврата
Возврат налога предусматривается в случае, если материнским сертификатом покрыта не вся стоимость приобретаемого имущества. Владелец квартиры, которую оформляли с использованием ипотечного договора и материнским сертификатом, имеет право получить следующие виды компенсаций:
- Вычет на договорную стоимость квартиры (260 тысяч рублей).
- Вычет на заплаченные проценты по ипотеке. Вернуть деньги можно только с 3 млн рублей. 13 процентов составит 390 тысяч рублей. Данный возврат имеет единоразовый характер. Даже если полностью лимит не использован, повторно государственную компенсацию оформить не удастся.
- Вычет на долгосрочное страхование жизни при заключении ипотеке. Максимальная сумма за год до 15600 рублей.
В общей сумме гражданин может вернуть 665,6 тыс. рублей плюс 15,6 тыс. руб. за второй и каждый последующий год страхования.
Особенности возврата
При покупке квартиры с сертификатом, всегда выделяется доля собственности на всех детей. Это условие обязательно к исполнению, в ином случае сделка считается недействительной и рассматривается как мошенничество. Если у семьи официальный брак, то кроме детей, доля выделяется еще и на супруга.
Из вышеописанного следует, что получить возврат налога при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом может:
- супруг. Сумма расчета исчисляется прямо пропорционально относительно величине доли от общей стоимости квартиры.
- супруга. Расчет аналогичен.
- дети. Поскольку, они являются несовершеннолетними гражданами и не платят налоговые отчисления, возможность получения возврата передаётся одному из работающему родителю.
Такой вариант распределения достаточно выгоден. При официальном браке он позволяет получить максимальный возврат налоговых отчислений в виде13 процентов от покупки квартиры в ипотеку с материнским капиталом.
Источник
Автор статьиАфанасьева МаринаНалоговый консультант с 4 летним стажем работы.
Здравствуйте. В данной статье я написала только о том, как рассчитывается вычет за квартиру, которая куплена в ипотеку + был использован материнский капитал. Также найдете подробные примеры, чтобы легче все понять. Частично информация взята отсюда.
Остальную информацию прочтете здесь — супруги купили квартиру в ипотеку: считаем и распределяем вычеты. Есть и общая статья — вычет при ипотеке.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru
Налоговый вычет — это возврат 13%-ого НДФЛ (подоходного налога), который Вы оплачиваете с зарплаты/доходов. Вычет, который представляется при покупке недвижимости, называется имущественным — п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 и п. 1 ст. 220 НК РФ. Если с вашей зарплаты/доходов не удерживают 13% НДФЛ (например, не работаете, в декрете или работаете неофициально), тогда и возвращать вам пока нечего. Когда начнете оплачивать НДФЛ, тогда и можете возвратить его в виде вычета. Статья — кто имеет право на имущественный вычет и когда это право возникает.
Пишу заранее — вычет не имеет срока и не сгорает. Его можно вернуть хоть через 10 лет после покупки квартиры, причем даже когда она уже продана. Такую позицию не раз озвучивал Минфин РФ. Например, в письме от 11 июня 2014 г. № 03-04-05/28141.
При ипотеке предоставляется два вычета
Статья 220 НК РФ. Имущественные налоговые вычеты
Когда квартира куплена с помощью ипотеки, вернуть можно два вида вычета — за расходы на покупку и за расходы на уплату ипотечных процентов — пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Далее для простоты я буду указывать их как вычет за покупку и ипотечный вычет.
Вычет за покупку. Он равен 13% от понесенных расходов на покупку квартиры (ее стоимости), но есть максимальная сумма по возврату — 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы получить нельзя — пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. Весь вычет распределяется между собственниками по размеру их долей. Стоимость квартиры указана в договоре купли-продажи.
Если квартира куплена после 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. может получить каждый из собственников — пп. 1 п. 3. ст. 220 НК РФ. Если квартира куплена до 1 января 2014 года, максимальные 260 тыс.руб. рассчитываются на всю квартиру, то есть делятся между всеми собственниками по размеру их долей — абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (старая редакция). В январе 2014 года были изменения в законодательстве по отношению к вычетам — Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ. Ниже я указала примеры для наглядности.
Ипотечный вычет. Он равен 13% от суммы уплаченных процентов — пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. В ипотечном договоре сумма платежа делится на две части: сумма основного долга и процентов. С суммы процентов и возвращают 13%.
Если квартира куплена с 1 января 2014 года, максимальная сумма ипотечного вычета на каждого собственника составляет 390 тыс.руб., т.е. 13% от 3 млн.руб. — п. 4 ст. 220 НК РФ. Если куплена до 2014 года, максимальной суммы нет.
Особенности расчета вычетов при использовании материнского капитала
На сумму материнского капитала нельзя получить вычет. Материнский капитал являются не личными расходами гражданина, а поддержкой государства. А именно для улучшения жилищных условий семьи после рождения второго ребенка — ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ. Такого же мнения у Минфина РФ — письмо от 18.07.2013 г. N 03-04-05/28149.
Как тогда считать? Здесь важно знать как был использован материнский капитал. Поэтому выберите свою ситуацию — 1) Мат.капитал был использован при покупке квартиры в качестве первоначального взноса. 2) Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки квартиры.
Ситуация №1 — Мат.капитал использовали в качестве первоначального взноса при покупке
В данной ситуации сумму мат.капитала нужно вычесть со стоимости квартиры, а не с суммы вычета. Поэтому вычет будет 13% * (стоимость квартиры — мат.капитал). Все обычно указывается в договоре купли-продажи. Также не забываем о максимальной сумме в 260 тыс.руб.
Вычет по ипотеке будет не тронут, т.е. также 13% от уплаченных процентов. Из них не нужно вычитывать сумму мат.капитала. Проще понять по нижеуказанным примерам.
ПРИМЕР №1: В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 5 600 000 руб, из них 3 000 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в долевую собственность — у каждого ребенка по 1/50, у каждого супруга по 12/25. При покупке был использован материнский капитал в размере 453 000 руб как часть первоначального взноса. Значит семья потратила 5 600 000 — 453 000 = 5 147 000 руб.
Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (5 147 000 * 12/25) = 321 172, они могут вернуть только по максимальным 260 000 руб. У детей вычет будет по 13% * (5 147 000 * 1/50) = 13 382 руб. Родители не смогут вернуть вычет за детей, потому что и так получат по максимальной сумме. Дети смогут получить вычет когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 2 700 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (2 700 000 / 2) = 175 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 175 500 = 435 500 руб., каждый ребенок по 13 382 руб., но только когда начнут работать и оплачивать НДФЛ.
ПРИМЕР №2: В 2019 году семья из 4 человек купили квартиру за 3 300 000 руб. Из них 1 900 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/30, у каждого супруга по 7/15. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 453 000 руб. Значит расходы семьи составили 3 300 000 — 453 000 = 2 847 000 руб.
Вычет за покупку: Каждый супруг может рассчитывать на 13% * (2 847 000 * 7/15) = 172 718 руб., каждый ребенок по 13% * (2 847 000 * 1/30) = 12 337 руб.
В данной ситуации оба родителя или один из них может получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый родитель может получить по 172 718 + 12 337 = 185 055 руб. Или один из родителей 172 718 + 12 337 + 12 337 = 197 392, а второй свою часть вычета в 172 718 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 200 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что не доходят до максимальных 390 000 руб. Поэтому каждый супруг может вернуть 13% * (1 200 000 / 2) = 78 000 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 185 055 + 78 000 = 263 055 руб.
ПРИМЕР №3: В 2013 году семья из 4 человек купили квартиру за 2 800 000 руб. Из них 1 700 000 ипотечные. У каждого ребенка по 1/25, у каждого супруга по 23/50. Был использован материнский капитал как часть первоначального взноса — 408 000 руб. Значит расходы семьи составили 2 800 000 — 408 000 = 2 392 000 руб. То есть больше 2 000 000 руб.
Супруги только в 2019 году узнали о своем право на возврат вычета. Так как квартира куплена до 2014 года, значит к ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Поэтому у каждого ребенка вычет будет 13% * (2 392 000 * 1/25) = 12 438 руб., а каждый из родителей получит оставшееся 117 562 руб.
В данной ситуации родители тоже могут получить вычеты за своих детей. Поэтому каждый супруг может вернуть по максимальным 130 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 1 300 000 руб. Родители могут получить часть данного вычета за своих детей, потому что максимальной суммы нет. Каждый супруг может получить 13% * (1 300 000 / 2) = 84 500 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 84 500 = 214 500 руб.
→Бесплатно узнайте какие вычеты вам положены и сколько денег сможете вернутьСпециалисты ВернитеНалог.ру бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и посчитают сколько денег вы сможете вернуть. Успейте вернуть налоги за 2017 год, иначе они «сгорят».VerniteNalog.ru
Ситуация №2 — Мат.капиталом оплатили часть ипотеки после покупки
Когда собственники оплачивают мат.капиталом часть ипотеки, банк решает как распределить его сумму. Обычно в такой пропорции: 95% мат.капитала на оплату основного долга, 5% на оплату процентов. Или 90% и 10%. В каждом банке соотношение немного отличается.
Поэтому ипотечный вычет будет 13% * (сумма ипотечных процентов — часть мат.капитала, которой были оплачены данные проценты). Еще есть максимальная сумма в 390 тыс.руб. на каждого собственника.
Вычет за покупку не меняется, то есть будут те же 13% от стоимости квартиры. Напоминаю о максимальной сумме в 260 тыс.руб. Примеры ниже.
Как доказать что был использован мат.капитал? Нужно будет взять в банке справку об оплате ежегодных процентов. Обычно в ней написано какая сумма мат.капитала пошла на оплату процентов, а какая на основной долг.
ПРИМЕР №1: В 2019 году супруги купили квартиру за 6 300 000 руб, из них 3 500 000 руб. были взяты в ипотеку. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.
Вычет за покупку: Хоть у каждого супруга получается по 13% * (6 300 000 / 2) = 409 500, они могут вернуть только по 260 000 руб. каждый, ведь это максимальная сумма.
Ипотечный вычет: В кредитном договоре указано, что вся сумма процентов равна 4 600 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 45 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 408 000 на оплату основного долга. Нас интересуют только ипотечные проценты. Поэтому у каждого супруга ипотечный вычет будет по 13% * ((4 600 000 — 45 00) / 2) = 269 075 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 260 000 + 269 075 = 556 075 руб.
ПРИМЕР №2: В 2018 году супруги купили квартиру за 3 800 000 руб. Из них 2 500 000 ипотечные. Квартира оформлена в совместную собственность. Позже супруги оплатили мат.капиталом часть ипотеки.
Вычет за покупку: Каждый супруг может получить по 13% * (3 800 000 / 2) = 247 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов составляет 2 300 000 руб. Позже супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 25 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 428 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((2 300 000 — 25 000) / 2) = 147 875 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 247 000 + 147 875 = 394 875 руб.
ПРИМЕР №3: В 2012 году супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Из них 2 400 000 ипотечные. Позже оплатили часть ипотеки мат.капиталом.
Только в 2019 году узнали что могут получить вычеты. Так как квартира куплена до 2014 года, по ним действует старое законодательство.
Вычет за покупку: За купленные квартиры до 2014 года максимальные 260 000 руб. выдаются на всю квартиру и делятся между собственниками по размеру их долей. Хоть у супругов и получается по 13% * (3 500 000 / 2) = 227 500, каждый может получить только по 130 000 руб.
Ипотечный вычет: В ипотечном договоре указано, что вся сумма ипотечных процентов равна 3 100 000 руб. В 2016 году супруги оплатили часть ипотеки мат.капиталом — 453 000 руб. Банк распределил мат.капитал так: 30 000 руб. пошли на оплату ипотечных процентов, а 423 000 на оплату основного долга. Значит каждый супруг может рассчитывать на 13% * ((3 100 000 — 30 000) / 2) = 199 550 руб.
Итого: Каждый супруг может вернуть 130 000 + 199 550 = 329 550 руб.
Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку — полная инструкция
Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили
Тогда обратитесь к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты бесплатно разберутся какие вычеты вам положены и все сами посчитают. Перейдите по ссылке и оставьте заявку на бесплатный расчет.
Также компания оказывает услугу по оформлению вычета. Специалисты подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.
Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.
Источник
Опубликовано 21.05.2020
Общие правила расчета налогового вычета
Вычет при покупке квартиры с материнским
капиталом
Вычет при продаже квартиры с материнским
капиталом
Нас часто спрашивают — можно ли получить налоговый вычет, если
при покупке жилья был использован материнский капитал? Вопрос
закономерный, так как налоговая льгота распространяется только на
затраты из личного бюджета.
Государственные субсидии, включая материнский капитал, военные
сертификаты, деньги работодателя и прочее не являются личными и не
могут участвовать в расчете налогового вычета.
Так как правильно рассчитать налоговый вычет? Какую сумму можно
включить в состав налогового вычета? Мы создали видео-инструкцию, в
которой подробно ответили на все эти вопросы.
Общие правила расчета налогового вычета
Напомним, имущественный налоговый вычет — это ваши затраты на
приобретение квартиры, дома, земельного участка и прочей жилой
недвижимости в пределах 2 млн рублей. После применения вычета
на ваш счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от
2 млн). Подробно — в нашей статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».
Если вы купили недвижимость в ипотеку, вы можете получить еще
один вычет — на проценты по ипотеке. Размер этого вычета ограничен
3 млн рублей. Это значит, что на ваш счет может быть
возвращено до 390 тыс. рублей НДФЛ. Подробно в нашей статье
«Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».
Пример:
В 2019 году вы купили дом за 3 млн рублей. В 2020 году вы
имеете право обратиться в налоговую инспекцию и подать декларацию
3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 млн и вернуть на свой счет
260 тыс. рублей (это 13% от 2 млн).
Пример:
В 2016 году вы купили квартиру за 1,5 млн. По этой квартире
вы имеете право на налоговый вычет в 1,5 млн. Почему не 2 млн?
Потому что размер вычета не может превышать стоимость квартиры. Но
остаток в 500 тыс. рублей не сгорает, и вы можете его получить при
покупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 13% от 1,5 млн
— 195 тыс. рублей.
Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
Если вы купили квартиру с использованием материнского капитала
или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать
стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК
РФ.
Пример:
Вы купили квартиру за 1,6 млн, из которых 450 тысяч были
материнским капиталом.
Считаем размер имущественного вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1
150 000 рублей. На ваш счет вернется 13% от этой суммы: 149,5
тыс. рублей.
Помните, субсидия вычитается из стоимости жилья, а не из
налогового вычета! В противном случае вы ошибочно снизите
размер своего вычета.
Пример:
Вы купили квартиру за 3 млн, из которых 450 тысяч были
материнским капиталом. Считаем налоговый вычет. Для этого из
стоимости квартиры отнимаем материнский капитал: 3 000 000 — 450
000 = 2 550 000 рублей. Это значит, что вы имеете право на полный
размер имущественного вычета в 2 млн рублей. На ваш счет вернется
260 тыс. рублей.
Это же правило действует при расчете налогового вычета
по ипотечным процентам.
Пример:
В 2018 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них 5 млн вы
взяли в ипотеку. В 2019 году вы получаете материнский капитал и
решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия частично
закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти проценты,
погашенные за счет материнского капитала, не будут участвовать в
расчете налогового вычета.
Вычет при продаже квартиры, купленной в прошлом с
материнским капиталом
Если вы продаете квартиру, которой владели меньше минимального
срока, вы обязаны заплатить налог. Об этом мы подробно рассказали в
статье «Налог
с продажи квартиры, дома, земельного участка и другой
недвижимости».
Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на
приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы
продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры.
Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения
налога читайте в статье «Как
уменьшить налог с продажи квартиры».
Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если а
прошлом он был использован для покупки этой квартиры? Нет, этого
делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму,
потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля
2014 № 03-04-07/33669.
Пример:
В 2017 году вы купили квартиру за 4 млн, из которых 450 тысяч
были материнским капиталом. В 2020 году вы решили продать эту
квартиру за 4,5 млн. Так как квартира находится в вашей
собственности менее 5 лет, вам придется заплатить налог. Применяем
вычет расходов на приобретение и считаем налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000
(расходы на приобретение) = 500 000 рублей.
Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит
материнский капитал.
В итоге НДФЛ, который вы должны будете заплатить с продажи
квартиры, составит:
13% х 500 000 = 65 000 рублей.
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Источник
