Общая информация
^К началу страницы
Вычет на приобретение имущества состоит из трех частей и предоставляется по расходам:
На новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации объекта жилой недвижимости (долей в них), земельных участков под них;
На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей, фактически
израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него;На погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство
или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
2 000 000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости.
3 000 000 рублей – максимальная сумма расходов на строительство и приобретение жилья (земли под него) при погашении процентов по целевым займам (кредитам).
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
Если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере,
остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета, входят:
- При новом строительстве или приобретении на территории Российской Федерации жилого дома (доли/долей в нём):
- разработка проектной и сметной документации;
- приобретение строительных и отделочных материалов;
- собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства;
- работы или услуги по строительству (достройке) и отделке;
- организация на жилом объекте электро-, водо- и газоснабжения и канализации (в том числе автономных).
- При покупке на территории Российской Федерации квартиры или комнаты (доли/долей в них):
- собственно покупка квартиры или комнаты (доли/долей в них);
- приобретение прав на квартиру или комнату (доли/долей в них) в строящемся доме;
- приобретение отделочных материалов;
- работы, связанные с отделкой квартиры или комнаты (доли/долей в них), в том числе разработка проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно
только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома,
либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы,
связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Вычет по покупке жилья не применяется в следующих случаях:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители),
дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жильё в общую с ними
долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.
Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного
вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Порядок получения вычета
^К началу страницы
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
2
Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3
Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:
- при строительстве или приобретении жилого дома –
свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; - при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении
квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или
комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации
права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); - при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье
(доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности
на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации
права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; - при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный
договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями,
график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.
Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).
4
Подготавливаем копии платёжных документов:
- подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки,
акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); - свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному
договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить
выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).
5
При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:
- копию свидетельства о браке;
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении
размера имущественного налогового вычета между супругами.
6*
Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов,
подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией
необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.
Вычет при обращении к работодателю
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю,
предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
Образец заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у налогового агента
^К началу страницы
Источник
Приобретая жилье в ипотеку, можно легко воспользоваться налоговым вычетом. Благодаря этой сумме средств из НДФЛ, которую государство возвращает собственнику недвижимости, можно частично компенсировать расходы на покупку.
Тем самым, стимулируется процесс реализации жилья. Российское законодательство определяет величину государственной компенсации и порядок ее назначения физлицам.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область
+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область
8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку 2016: изменения
Компенсация денег за вычет реальна при оформлении сделки купли-продажи квартиры полностью либо одной комнаты частично. Получается, что налоговый вычет реален при покупке любых квадратных метров жилья.
Возвратом финансов можно воспользоваться при ведении ремонтных, строительных работ, взятии ипотечного кредита. Государственные деньги не назначаются в той ситуации, если собственность покупается у родных, либо же у работодателя.
Оформление налогового вычета
Формально процедура выполняется следующим образом:
- Первым делом, пишется заявление согласно форме, которая находится в отделении ФНС. Стандартно указывается: кто заявитель и куда направить заявление, в тексте звучит просьба о назначении компенсации. Оформляя текст, обязательно сошлитесь на пункт 2 статьи 200 НК Российской Федерации. Оно не будет рассмотрено, если приобреталась квартира, являющаяся собственностью между семейной парой;
- Вписывается в текст заявления размер вычета и назначение средств;
- Обязательно указываются адрес и цена недвижимого объекта.
К нему прилагаются:
- копия паспорта;
- правоустанавливающие бумаги на недвижимость;
- идентификационный код;
- справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ;
- чеки, платежки.
Подача заявки
Процесс подготовки налоговой компенсации проводится после подписания договора доли либо купли-продажи. Большое значение имеет период времени со дня регистрации нового жилья.
В расчет берутся предыдущие три года, в течение которых совершались налоговые выплаты. Предыдущий период плательщика налога не учитывается при расчете возврата денег. При назначении госпомощи берется определенный лимит.
Если за 12 месяцев не собралась определенная сумма, то деньги выплачиваются позже. На рассмотрение заявления дается конкретное время, но процесс может затянуться и до четырех месяцев, а после обращения к юристу-частнику, ситуация проясняется.
Возврат налога на доходы физлиц при покупке жилья в 2016 году: изменения
Подсчитано, что в январе этого года за отремонтированные и купленные дома после 01.01. 2014 г. плательщики налогов могут получить около 260 тыс. руб., что определяется 13% от допустимой планки в 2 млн. в отечественной валюте.
Взять их повторно невозможно. Показатели процента и максимальной планки до внесения в Налоговый кодекс РФ новых изменений остаются статичными величинами. Рассчитать их вам поможет калькулятор.
Программа учтет все явные изменения, вплоть до корректировки налога. Вам не нужно скачивать этот калькулятор, потому что существуют различные online-версии, рассчитывающие показатели довольно быстро. Как воспользоваться ими? Достаточно указать отечественную валюту (российский рубль), ваш доход за указанный период и оценку объекта.
Налоговый вычет при покупке жилья 2016: изменения по ипотеке
Когда жилище покупается через ипотеку, то наибольший вычет достигнет трех миллионов в отечественной валюте. На его величину влияет эта цифра либо фактическая заработная плата, если она ниже.
Также перечень бумаг, что указан выше, важно дополнить различными договорами и прочими официальными справками для получения кредитного займа. К сведению, в этом году коренных изменений в законодательстве России по этому вопросу не наблюдалось.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: проценты по кредиту
Первоочередная ваша задача для назначения помощи – заранее сходить в банк и получить основную справку, в которой будут отмечены размеры % удержания за период, который отводится на погашение ипотеки, и % ежегодного внесения средств.
На основании справки, вам подсчитают общую величину имущественного вычета и компенсации, разбитой по годам.
Важно! Независимо от того, использован ли весь процентный лимит (3 млн. руб.), получить вычет по процентам на ипотеку можно единственный раз в жизни, и то – в отношении недвижимости.
С 2014 года произошли некоторые изменения. Законодатель разрешил гражданам воспользоваться доначислением суммы вычета, если планируется покупка второго жилого помещения, но при условии, что первое куплено после 2009-го и оценено на сумму меньше двух миллионов рублей.
Доначисление будет определяться с остаточной стоимости предельного размера исчисления. Это значит, что если за первую жилплощадь вы заплатили один миллион рублей, получив налоговый вычет в сумме 130 тыс. руб., то за последующую недвижимость, хоть и более дорогую, вы получите всего лишь остаток предельного размера вычета с остальной суммы, который составит еще 130 тыс. рублей.
Для расчета имущественного вычета вам необходимо предъявить:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт РФ – для россиян, паспорт иностранного гражданина или иной равноценный документ – для иностранцев);
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка по форме 2-НДФЛ (берется в бухгалтерии своей организации, предприятия, компании для подтверждения перечисленных сумм подоходного налога). Начисляют этот налог только с «белой» заработной платы, поэтому при минималке налоговый вычет будет поступать частями (дозами) в течение нескольких лет;
- документы, подтверждающие расходы в связи с покупкой недвижимости (договор сделки, ипотечного кредитования, свидетельство о праве собственности, акт приема-передачи недвижимости, справка из банка о начисленных процентах);
- официальные справки, подтверждающие родственные узы заемщика с несовершеннолетними, если жилье покупалось для них.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: документы в налоговую
Для назначения вам государственной субсидии, потребуется собрать и отнести налоговикам некоторые официальные бумаги:
- заявление;
- паспорт;
- идентификационный код;
- декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ);
- справку от работодателя (по форме 2-НДФЛ);
- информацию о лицевом счете для перечисления средств;
- правоустанавливающие документы на объект;
- договор по ипотеке;
- справку об уплате процентов за 12 мес.
Иногда, при предъявлении пакета документов для официального назначения вычета, обращают внимание на специфичность региона, поэтому от вас потребуются дополнительные справки. Все бумаги (оригиналы и нотариально заверенные копии) подаются по месту прописки заявителя в налоговую инспекцию.
В рамках действующего законодательства, проверка поданных документов займет до трех месяцев. Не исключено, что для разрешения спорных вопросов, налоговики могут повторно пригласить в инспекцию претендента на компенсацию.
После положительного итога проверки, на указанные реквизиты в течение 30 дней налоговики отправят вам сумму госпомощи. Затем перечисления будут поступать за каждые 12 месяцев займа по ипотеке.
Эта материальная поддержка от государства может применяться только по назначению – на погашение долга. Добиться вычета можно и оформившись через своего работодателя. Тогда из вашей заработной платы не будет браться НДФЛ, пока не компенсируется весь размер помощи.
В данном варианте, реальное право на начисление вычета вы должны подтвердить справкой, взятой у налогового инспектора, а затем ее и заявление на помощь отдать своему работодателю. Вся схема оформления аналогична варианту, указанному выше, главное различие, что не требуется сбор справок (налоговые формы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом
Россияне правомочны вернуть перечисленный ранее НДФЛ при покупке любой недвижимости (дом, квартира, комната в коммуналке). Совершая сделку, покупатель запрашивает госкомпенсацию на имущество, равноценную стоимости объекта жилья в декларации 3-НДФЛ (до 2 млн. руб.), а ему возвращается хотя бы 13% от оценки недвижимости.
Этим уникальным шансом уже воспользовались многие жители страны. Ведь это вообще несложно: подготовил документы, грамотно заполнил декларацию о доходах, отнес налоговикам и через несколько месяцев получил компенсацию. Обычная житейская ситуация.
В любом правиле есть свои исключения, одним из них является покупка жилья за счет материнского сертификата. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ, плательщик налогов может получить вычет, как компенсацию фактических расходов на покупку квартиры (дома), но не свыше 2 млн. руб.
Имеется и маленькая оговорка: налоговый вычет на имущество не назначается, если расходы на строительные и ремонтные работы, покупку жилья (квартиры, дома, комнаты или части (доли) в них) оплачены налогоплательщиком за счет материнского (семейного) капитала.
Делаем вывод. Если в целом покупка жилья совершена за счет материнского капитала, то на налоговый вычет вы не имеете права. Если же сделка купли жилья оплачена частично за счет материнского капитала, то можно воспользоваться вычетом, но его сумма будет сокращена на величину, указанную выше (средства материнского капитала).
К примеру, в 2011 г. вы стали собственником квартиры стоимостью 2 млн. руб., из которых часть (365 тыс. 700 руб.) погашена материнским сертификатом, остальная – наличными. В этой ситуации, заполняя налоговую декларацию 3-НДФЛ, Вы отмечаете сумму налогового вычета на имущество не 2 млн. руб., а 1 млн. 634 тыс. 300 руб. (2 млн. минус 365 тыс. 700).
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов
Как распределить налоговый вычет между мужем и женой, которые купили жилье до 01.01.2016 г.? Расчет будет вестись с учетом их доли собственности и исходя из суммы 2 млн. руб.
Если недвижимость приобретена в нынешнем 2016 году, каждый супруг пары воспользуется компенсацией в виде 2 млн. руб.
Нюансы закона при совместном владении
Например, семейная пара купила жилой объект, будучи в законном браке, тогда эта собственность автоматически признается совместной и делится строго 50/50. Если же супруги заключили брачный договор, тогда в нем могли оговорить иное процентное соотношение каждого к недвижимой собственности.
Независимо от того, кто погашает коммунальные расходы, в равной мере (муж и жена) имеют право на льготы. Если семейная пара состоит в браке, компенсация делится поровну, при брачном договоре – согласно договоренности супругов.
Нюансы закона при единоличном владении
Этот вид владения не лишает второго супруга права на получение льготной суммы, при условии, что недвижимый объект куплен в браке. В этом случае, льготу получает тот, на кого оформлена собственность, если заявление не подано.
Либо ее получают оба супруга с предоставлением заявления с уточнением своей доли. Бывают ситуации, когда жилье оформлено на одного, а 100% сумму вычета письменно подают на другого супруга.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку: пример расчета
В качестве примера, будем использовать кредит по ипотеке на сумму 2,5 млн. руб., выданный на десять лет. Ставка по кредиту составляет 12,5%. Такие ипотеки выдает, например, Сбербанк.
Чтобы рассчитать сумму налогового вычета, нужны размеры кредита и процентов по ипотеке. Возьмем сумму ипотечного кредита 2,5 млн. российских рублей.
Согласно действующему законодательству, возможно получение компенсации в предельном размере 13% только с 2 млн. руб. максимум. Поэтому субсидия с любой суммы, превышающей 2 млн. руб. (а в нашем случае, это 2,5 млн.), будет равняться вычету как с 2 млн. руб.
Вот основные формулы расчета:
- Вычет с суммы кредита равняется ставке, умноженной на сумму кредита (если она менее 2млн. руб.);
- Вычет с суммы кредита равняется ставке, умноженной на 2 млн. руб. (если кредит более 2 млн. руб.).
В нашем примере, ставка по кредиту составляет 13%. Подставляем все данные в формулу № 2 и получаем результат:
0,13 X 2000000 = 260000 руб. Это налоговый вычет с вашего кредита. Величина 260 тыс. руб. также получится, если 13% от общей зарплаты за год превысит эту цифру.
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку пенсионерам
В этом случае вы должны иметь при себе документы:
- акт, устанавливающий право собственности на жилье;
- договор сделки купли-продажи;
- акт приема-передачи жилья.
Инструкция:
- В соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового Кодекса РФ, имущественный вычет может быть назначен плательщику налогов не как компенсация НДФЛ, а как сокращение дохода, облагаемого налогом по ставке 13%.
Согласно последним событиям в Налоговом кодексе РФ, в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 добавлен абзац 29, гласящий, что гражданин, которому назначена пенсия, а это доход, необлагаемый подоходным налогом для физлиц, может при приобретении недвижимого объекта перенести вычет или его части на те налоговые периоды, которые предшествовали покупке жилья. Но само число налоговых периодов лимитируется, как три года;
- Став владельцем нового жилья не позже трех лет после выхода на заслуженный отдых, вы 100% имеете право получить от государства материальную помощь.
Ее размер определен двумя миллионами в отечественной валюте, но при условии, что в последние три года до выхода на пенсию вы получали зарплату. При таком раскладе, пенсионер должен обратиться в налоговую инспекцию с заявлением за назначением компенсации от государства;
- Обязательно отметьте в тексте, что вы – пенсионер, но не трудитесь на предприятии, а также причину материальной поддержки от государства – приобретение жилья. К заявлению добавьте декларацию за минувший год (форма №3-НДФЛ). Разыщите официальные бумаги, гарантирующие ваше право на начисление вычета, как возврат денег за имущество.
Пакет бумаг дополните:
- правоустанавливающим свидетельством на объект жилья или иную купленную жилплощадь;
- договором купли-продажи;
- актом сделки приема-передачи квартиры;
- справкой из банка об уплаченных процентах по ипотеке;
- оригиналом акта приема-передачи объекта, который выдали банковские работники.
Готовый комплект справок (оригиналы и копии) предоставляют инспектору-налоговику, и после проверки их соответствия друг другу, вам вернут оригиналы.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
+7 (499) 703-47-59
Москва, Московская область
+7 (812) 309-16-93
Санкт-Петербург, Ленинградская область
8 (800) 511-69-42
Федеральный номер (звонок бесплатный для всех регионов России)!
Источник