Заявление о распределении вычета между супругами образец ипотека

Если для приобретения недвижимости брался целевой кредит, могут ли оба супруга вернуть налог по уплаченным процентам? В статье расскажем об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при различных вариантах оформления недвижимого имущества в собственность (общая долевая, совместная собственность), распределении вычета по процентам между супругами (распределении расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту между мужем и женой).

По закону налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов по расходам на:

• новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков,
• погашение процентов ипотеки, в том числе при рефинансировании.

В данной статье мы подробно расскажем о получении супругами вычета по процентам ипотеки (о том, как супругам вернуть 13 % по расходам на покупку недвижимости, Вы можете узнать из этой статьи).

Могут ли оба супруга получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Квартира или иная недвижимость, приобретенная в браке, считается общей собственностью супругов (если между ними не заключался брачный договор). Если оплата расходов по уплате процентов была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по уплате процентов по ипотеке и получить налоговый вычет.

Отметим, что, если  недвижимое имущество приобретено до заключения брака, то оно не является общей собственностью супругов.

Пример.

Мужчина до заключения брака приобрел квартиру в ипотеку, затем вступил в брак. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, признается его собственностью. И поскольку квартира не находится в собственности супруги, оснований для получения имущественного налогового вычета по процентам ипотеки у супруги нет (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Кто из супругов может получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Если недвижимость была приобретена во время брака, то каждый из работающих супругов может оформить налоговый вычет по процентам ипотеки. Даже если кредитный договор на покупку недвижимости оформлен на одного из супругов, а также им производилась оплата по данному договору основной суммы и процентов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета по процентам (в том числе через работодателя).

Отметим, что супруги имеют возможность получить вычет за ребенка при покупке квартиры по ипотеке в общую долевую собственность с детьми (без учета материнского капитала).

Получение налогового вычета по процентам по ипотеке супругами

Федеральный закон от 23 июля 2013 года №212-ФЗ внес в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную получению имущественных налоговых вычетов (по процентам в том числе) существенные изменения. А так как фактически срока давности возврата 13 % по процентам ипотеки не существует, при рассмотрении вопроса о получении и распределении имущественного вычета по процентам между супругами необходимо учитывать, когда была приобретена квартира – до 1 января 2014 года или позже этой даты. Датой приобретения квартиры будет считаться:

• дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (по договору купли-продажи),
• дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

О том, когда можно получать налоговый вычет по процентам, можно узнать из этой статьи.

О возврате процентов по ипотеке супругами при покупке недвижимости до 1 января 2014 года можно прочитать в конце статьи.

Распределение расходов на погашение процентов ипотеки  между супругами по квартире, приобретенной позже 1 января 2014 года

С 1 января 2014 года налоговый вычет по процентам был выделен в отдельный вид имущественного вычета, установлен его предельный размер в 3 млн. руб. Изменения коснулись также правил распределения между супругами расходов на погашение ипотечных процентов. Отметим, что муж и жена могут не распределять расходы на уплату процентов , а оформить возврат налога  исходя из величины расходов на уплату процентов , подтвержденных платежными документами, оформленными на каждого из супругов.

Итак, в отношении имущества, находящегося в  совместной собственности и приобретенного с использованием кредитных средств, имущественный налоговый вычет по процентам ипотеки вправе получить каждый из супругов

• исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами,
• или на основании заявления супругов о распределении их расходов на погашение процентов по целевому займу.

При этом указанный имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из супругов в размере, не превышающем 3000000 рублей  (Письмо ФНС России от 14.11.2017 N ГД-4-11/23004@, Письмо Минфина РФ  от 20 апреля 2015 года № 03-04-05/22246).

При покупке недвижимости с 1 января 2014 года:

• в общую совместную собственность расходы на уплату процентов ипотеки могут быть распределены между супругами в соответствии с заявлением в любой пропорции (несовпадающей или совпадающей с пропорцией распределения  расходов на покупку недвижимости). Распределение суммы расходов на погашение процентов ипотеки между супругами может быть в соотношении 100 % и 0 %, 50 % и 50 % и т.д.

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2018 году.  Расходы на покупку дома решили распределить в пропорции 50 % на 50 %, а  расходы на погашение процентов ипотеки — в отношении 100 % на мужа  и 0 % жене.

• в общую долевую собственность размер вычета по процентам ипотеки, на который каждый из супругов может претендовать, может определяется ими самостоятельно исходя из распределения между ними расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. Муж и жена могут подать вместе с остальными документами заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту (Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445).

Пример. Супруги взяли кредит и приобрели в 2016 году квартиру в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности на квартиру, жене — 1/4). Т.к. жена в настоящий момент не работает, налоговый вычет по процентам будет получать муж (муж и жена написали заявление о распределении между супругами расходов на погашение процентов по ипотеке в пользу мужа).

Можно ли поменять распределение процентов по ипотеке?

Ответ на вопрос «можно ли менять распределение расходов на погашение процентов между супругами» зависит от того, когда была приобретена недвижимость. Если квартира была приобретена после 1 января 2014 года, то супруги вправе каждый год менять пропорцию, в которой распределяются расходы по процентам ипотеки. Положения статьи 220 Налогового кодекса не ограничивают право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым кредитам (Письмо Минфина от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

В случае покупки недвижимости до 1 января 2014 года в общую совместную собственность по вопросу изменения распределения расходов по процентам кредита на покупку жилья Минфин разъяснил: «с учетом того, что при представлении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за каждый последующий налоговый период налогоплательщики, которые приобрели недвижимое имущество в общую совместную собственность, увеличивают сумму фактически произведенных расходов на сумму уплаченных в налоговом периоде процентов по кредиту (займу), Департамент полагает возможным изменение распределения вновь понесенных расходов (только в части процентов по кредиту), по усмотрению супругов, в последующих налоговых периодах» (Письмо ФНС России от 23.03.2018 N БС-4-11/7715@ (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-04-07/23937)).

Может ли супруг при распределении процентов ипотеки в размере 0 % вернуть налог по процентам при покупке другой недвижимости?

Если по одной квартире расходы на уплату процентов были распределены между супругами в отношении 100 % и 0 % (вычет полностью получил, например, муж), то по процентам  ипотеки, взятой для приобретения другой квартиры, жена (которой были ранее распределены расходы в размере 0 %), сможет получить имущественный вычет. Напомним, что вычет по процентам предоставляется только по одному объекту недвижимости (о том сколько раз можно получить налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и какой лимит возврата налога за квартиру, узнайте, пройдя по ссылкам).

Можно ли передать супругу право на получение вычета по процентам ипотеки?

Выясним, можно ли получить вычет по процентам за супруга. Данный вопрос касается не распределения расходов на погашение процентов между супругами (в соотношении 100 % и 0%), а именно передачи права на вычет другому супругу. Как разъясняет Минфин, для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком, наделенным полным набором прав и обязанностей. Изменение порядка использования имущественного налогового вычета, включая передачу его остатка другому налогоплательщику, в том числе супругу, статьей 220 Налогового кодекса РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 05 сентября 2017 г. №03-04-05/56963). Супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга без дохода.

Пример

Супруги приобрели квартиру, взяв целевой кредит. Муж ранее уже получил налоговый вычет по процентам ипотеки по одной квартире, поэтому по второй квартире оформить процентный вычет не может. Жена ранее имущественный вычет по процентам не получала, но не работает и не имеет других доходов, облагаемых по ставке 13 %, поэтому оформить возврат налога по процентам не имеет возможности. Жена не может передать право на налоговый вычет своему супругу, однако, при наличии в последующих налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, жена вправе получить указанный вычет.

Отметим, что супруги-пенсионеры имеют возможность перенести вычет на предыдущие периоды.

Как распределить вычет по процентам по ипотеке между супругами, если квартира приобретена до 1 января 2014 года?

Согласно действовавшему ранее подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Таким образом, при приобретении недвижимости до 1 января 2014 года:

• в общую совместную собственность (без определения долей), вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с заявлением в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости (Письмо Минфина РФ от 25 января 2012 г. N 03-04-05/5-70, Письмо Минфина РФ от 25 августа 2011 г. N 03-04-05/7-597, Письмо ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-3-3/1487@). При этом каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет по процентам независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на имущество, платежные документы, а также кем из них вносились деньги.

Пример. Супруг приобрел недвижимость в 2011 году (кредитный договор оформлен на него, с его карты происходило погашение кредита и выплата процентов по ипотеке). Супруг ранее уже получил имущественный вычет, в связи с чем было принято решение о распределении  между супругами имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%. Таким образом, по рассматриваемой квартире, приобретенной во время брака в общую совместную собственность, супруга сможет получить налоговый вычет по процентам ипотеки.

• в общую долевую собственность вычет по процентам ипотеки распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности (как и вычет по покупке недвижимости).

Пример. Супруги приобрели в ипотеку дом в 2013 году в общую долевую собственность (мужу —  3/4 в праве общей долевой собственности, жене — 1/4). Вычет по процентам ипотеки супруги смогут получить в том же соотношении (3/4 и  1/4).

Подведем итоги.

Вычет по процентам при долевой собственности

Размер имущественного вычета по процентам ипотеки для каждого супруга при приобретении недвижимости в общую долевую собственность:

• с 1 января 2014 года может определяться ими самостоятельно (пишется заявление на распределение расходов на уплату ипотечных процентов);
• до 1 января 2014 года распределяется между супругами в соответствии с их долей собственности.

Вычет по процентам при совместной собственности

При приобретении недвижимости в общую совместную собственность расходы на погашение процентов ипотеки можно распределить между супругами в соответствии с заявлением. Если недвижимость приобретена до 1 января 2014 года, то распределение вычета по процентам осуществляется в той же пропорции, что и вычет по покупке недвижимости.

Из статьи Вы узнали об особенностях получения налогового вычета по процентам супругами при оформлении недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, как происходит распределение вычета по процентам между супругами, если недвижимость покупалась после 1 января 2014 года и до этой даты, может ли муж получить вычет по процентам в 100% размере, вправе ли жена передать право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам мужу.

Опубликовал:

Раленко Антон Андреевич

Москва 2019

Последнее обновление: 28.08.2019

Вопрос:

Что такое – распределение имущественного налогового вычета между супругами при покупке квартиры? Для чего это нужно, и как это оформляется?

Ответ:

Как известно, при покупке жилья наше государство предоставляет приятную льготу каждому Покупателю в виде имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Это касается и супругов, которые приобретают квартиру в общую собственность.

В чем суть вычета? Государство готово возвратить Покупателю 13% подоходного налога с суммы покупки в пределах 2 млн. руб. И еще – возвратить 13% от уплаченных процентов по ипотеке в пределах 3 млн. руб.

Итого, общая сумма, которая возвращается Покупателю жилья, может достигать = (2 000 000 руб. х 13%) + (3 000 000 руб. х 13%) = 260 000 + 390 000 = 650 000 руб. (максимум).

И такой возврат налога положен каждому супругу при покупке квартиры!

А зачем тогда распределять вычет между мужем и женой? С какой целью? С целью оптимизации! То есть для того, что в семью вернулась максимально возможная сумма от обоих супругов, и для того, чтобы эта сумма вернулась как можно быстрее. Это если вкратце.

А для того, чтобы разобраться подробнее, нужно уяснить себе следующие моменты:

• Могут ли оформить возврат НДФЛ оба супруга в полном объеме за покупку одной квартиры?
• Как влияет форма собственности на возврат налога?
• Как учитываются платежи по ипотеке при возврате НДФЛ каждому супругу?
• Что такое – распределение налогового вычета между супругами за совместную покупку квартиры, и как оно происходит?
• Как нужно устанавливать размеры долей на каждого супруга при распределении вычета между ними (в т.ч. за проценты по ипотеке)?

Немного терпения – сейчас все проясним и приведем примеры.

Помощь в оформлении налоговой декларации и получении налогового вычета можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Возврат налога 13%-НДФЛ при покупке квартиры супругами

ВАЖНО! Правила, описанные ниже, действуют для тех квартир, которые приобретены после 01 января 2014 года (что было раньше этой даты можно почитать здесь).

Начнем с того, что само приобретение жилплощади может быть оформлено супругами тремя путями:

1. в общую совместную собственность;
2. в общую долевую собственность;
3. в собственность одного из супругов; при этом, второй супруг все равно становится сособственником недвижимости, согласно закону о совместном имуществе супругов.

Подробнее об этих видах собственности можно почитать по ссылкам в Глоссарии. Здесь же мы покажем, как будет применяться и распределяться имущественный вычет (возврат НДФЛ) при такой совместной покупке квартиры супругами, в том числе с привлечением ипотеки.

И еще подскажем, как можно получить вычет за детей.

Распределение налогового вычета между супругами – что это и как оформить?

Распределение между супругами налогового вычета за покупку квартиры позволяет уменьшить размер вычета одного из них, и за счет этого увеличить размер другого. То есть один супруг отказывается от положенного ему возврата налога (или его части) в пользу другого супруга, помогая ему вернуть большую сумму, в пределах максимальных лимитов – 2 млн. руб. на человека (вычет за покупку), и 3 млн. руб. на человека (вычет за проценты по ипотеке).

При этом, распределение возврата НДФЛ между супругами по основному вычету (за покупку жилья) не зависит от распределения возврата налога за уплаченные проценты по ипотеке. То есть эти два типа вычетов не связаны друг с другом и могут распределяться в разных пропорциях.

ВАЖНО для понимания! Распределение имущественного вычета НЕ означает, что один из супругов может получить вычет за двоих в двойном размере (за себя и за супруга). Само право на вычет никому не передается! Супруги всего лишь перераспределяют свои заявленные (задекларированные) расходы на покупку квартиры. И в соответствии с этими суммами, получают вычеты, ограниченные указанными выше лимитами.

Другими словами – логика закона такова, что он разрешает вернуть 13% с той суммы, которую каждый супруг потратил на приобретение жилья (буквально – «вычет в размере фактически произведенных расходов»). Это касается как затрат на покупку квартиры, так и затрат на выплату процентов по ипотеке.

А как государство узнает, кто из супругов сколько вложил в покупку общего семейного гнезда?

Налоговики здесь опираются на один из следующих фактов:

• наличие платежных документов (если каждый супруг документально подтверждает свои персональные вложения в общую собственность);
• форма собственности на недвижимость (при долевой считается, что супруги несли расходы в соответствии с размерами своих долей, а при совместной собственности – доли супругов принимаются равными);
• заявление супругов о распределении своих расходов на покупку квартиры (муж и жена могут произвольно распределить «фактические расходы» между собой, и именно на эти суммы каждому из них предоставят налоговый вычет).

Если от супругов есть такое заявление о распределении, то остальные факты (доли собственности и т.п.) уже не учитываются.

В каких случаях супруги решают перераспределить налоговый вычет между собой? Причины здесь могут быть разные, например:

1. Один из супругов не имеет официального дохода, и соответственно, не имеет возможности использовать свое право на возврат НДФЛ. Тогда он передает свое право (точнее – свою долю «фактических расходов» на общую покупку) другому супругу, чтобы тот смог реализовать свой вычет по максимуму.
2. Один из супругов имеет маленький доход, и соответственно, платит с него маленький НДФЛ, который возвращаться будет очень долго. Другой супруг с высоким доходом, при перераспределении вычета, сможет вернуть деньги в семью быстрее.
3. Один супруг скоро должен выйти на пенсию (см. налоговый вычет для пенсионеров). Тогда лучше большую долю вычета перераспределить на супруга, который продолжает работать.
4. Один из супругов планирует использовать свое право на налоговый вычет при покупке другого жилья (при строительстве дома, например).

В подобных случаях распределение имущественного налогового вычета по соглашению между супругами позволяет вернуть в семью максимально возможную сумму из потраченных на покупку квартиры средств (см. примеры ниже).

Какой размер вычета (доля от совместных затрат) будет приходиться на мужа и на жену при распределении – супруги решают сами, безотносительно к долям собственности. Соглашение об этом оформляется в виде совместного заявления о распределении вычета (см. ниже ссылку на образец), и передается в свою территориальную ИФНС по месту жительства.

Причем, тот супруг, который в результате такого перераспределения отказался от своей части налогового вычета при покупке одной квартиры (мол, он лично не участвовал в этих затратах), вовсе не теряет свое право на возврат налога. И может его использовать в будущем, при покупке другого жилья.

Заявление на распределение имущественного вычета подписывают оба супруга. Это заявление следует подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Правда, если стоимость жилья равна или превышает 4 млн. руб. (а квартира оформлена на обоих супругов), то перераспределение вычета между ними теряет свой смысл. Почему? Потому что в этом случае каждый супруг и так уже получает свой максимально возможный вычет (2 млн. руб.). И любое его перераспределение только уменьшит долю одного из супругов, а долю второго уже не увеличит.

Исключение – единственный случай, когда квартира куплена НЕ в равных долях, и на долю «фактических расходов» одного из супругов приходится меньше 2-х млн. руб. Тогда перераспределение вычета на равные доли между супругами позволит им вернуть в семью максимально возможную сумму (260 000 руб. х 2 = 520 000 руб.).

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами за покупку квартиры можно скачать – здесь.

Распределение налогового вычета за проценты по ипотеке между супругами

Согласно статье 34 СК РФ, все имущество (включая деньги), нажитое в период брака, является совместной собственностью супругов. Соответственно, все расходы, понесенные супругами в период брака, тоже считаются общими. А значит, расходы на уплату процентов по ипотечному кредиту тоже общие, независимо от того, на кого из супругов оформлен кредитный договор. Что из этого следует?

Из этого следует вывод о том, что даже если один из супругов не фигурирует в кредитном договоре (например, в качестве созаемщика или поручителя), то он все равно имеет право на получение налогового вычета за проценты по ипотеке.

Супруги пишут отдельное заявление на распределение имущественного вычета по кредитным процентам, и сами определяют размеры долей своих «фактически понесенных расходов» на их уплату. В соответствии с этими долями каждому супругу будет доступен вычет в размере указанных расходов, но не более 3 млн. руб. (к возврату 390 000 руб.) на человека. При этом, не имеет значения на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита.

Налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке супруги могут распределить между собой независимо от распределения основного вычета за покупку квартиры. То есть пропорции этих двух вычетов могут не совпадать.

Кроме того, супруги могут каждый год (налоговый период) перераспределять вычет по процентам в другой пропорции. Это полезно в случае, когда у мужа и жены со временем меняются соотношение текущих доходов (например, жена ушла в декрет, или муж уволился с работы).

Образец заявления о распределении налогового вычета между супругами за проценты по ипотеке можно скачать – здесь.

А теперь рассмотрим ПРИМЕРЫ получения супругами имущественного вычета при разной форме собственности на квартиру.

Распределение налогового вычета при совместной собственности супругов

Если квартира приобретена в общую совместную собственность обоих супругов, то их доли собственности по умолчанию принимаются равными – то есть 50/50. И налоговики предполагают, что и «фактические расходы» на покупку квартиры супруги тоже несли в этой пропорции.

Но у супругов есть право перераспределить свои «фактические расходы» между собой в любой пропорции (вплоть до 100% и 0%), указав это в заявлении в налоговую. И тогда каждый из них получит вычет в соответствии с указанными в заявлении суммами, но не более установленных лимитов на каждого.

  ♦ Пример-1 (Распределение вычета при совместной собственности ♦

Распределение налогового вычета при долевой собственности супругов

Если квартира оформлена в общую долевую собственность (после января 2014), то имущественный вычет предоставляется также каждому из супругов в размере понесенных расходов. По умолчанию, под «понесенными расходами» понимаются переведенные в рубли доли собственности из Договора купли-продажи квартиры или Договора долевого участия.

Но супруги и здесь могут перераспределить налоговый вычет между собой в любой пропорции. Главное, чтобы сумма вычета на человека не превышала установленный лимит в 2 млн. руб. (ФНС подтверждает это здесь).

  ♦ Пример-2 (Распределение вычета при долевой собственности ♦

Распределение налогового вычета при оформлении квартиры на одного из супругов

Если купленная квартира оформлена единолично только на одного из супругов, то по закону (ст. 34 СК РФ) при отсутствии брачного контракта недвижимость все равно является их общей собственностью. Поэтому налоговый вычет может быть распределен между супругами даже в этом случае.

Ситуация здесь аналогична той, как если бы квартира была оформлена в общую совместную собственность (см. выше). «Фактические затраты» на покупку квартиры супруги устанавливают сами, и получают возврат НДФЛ в соответствии с указанными в заявлении расходами (в пределах установленных лимитов).

  ♦ Пример-3 (Распределение вычета при оформлении на одного супруга ♦

Вообще, если стоимость приобретенной и оформленной на одного из супругов квартиры равна или больше 4 млн. руб., то всегда есть резон подавать заявление на распределение налогового вычета между супругами в соотношении 50/50. Так в семью вернется максимально возможная сумма (260 000 х 2 = 520 000 руб.).

И даже если один из супругов в этот момент не имеет возможности воспользоваться правом на вычет (уволился с работы, например), то он применит его в будущем к той же квартире (когда снова выйдет на работу).

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и оформить все документы для получения вычета, супруги могут самостоятельно. Но это требует времени и усилий. И не всегда это получается с первого раза (из-за ошибок в заполнении документы не принимают). Гораздо проще и быстрее поручить это дело налоговым консультантам.

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – ЗДЕСЬ (СЕРВИСЫ).

Еще кое-что о вычетах и их распределении

Для полной ясности следует знать еще некоторые нюансы получения имущественного вычета супругами.

Вычет за покупку квартиры (пп.3, п.1, ст. 220 НК РФ) никак не связан с вычетом за проценты по ипотеке (пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ). Каждый из них рассчитывается и применяется отдельно, сам по себе.

Это означает, что на каждый из этих вычетов супругам нужно подавать отдельное заявление в свою ИФНС, и обосновывать документами право на его получение. Распределение имущественного вычета тоже заявляется супругами отдельно – за покупку, отдельно – за проценты.

Остаток неиспользованного вычета за покупку квартиры можно переносить на следующую покупку другого жилья (пока не выберешь все положенные 2 млн. руб.). А вот неиспользованный остаток вычета за проценты переносить на другой объект недвижимости нельзя.

Если только один из супругов начал получать вычет (например, он не знал о возможности его распределения), то все равно у него остается право перераспределить остаток недополученного вычета на другого супруга.

Имущественный вычет за покупку квартиры можно распределить между супругами только один раз. А вот вычет за проценты супруги могут перераспределять по-новому каждый год, Минфин разрешил это делать (см. письмо ФНС от 14.11.17 № ГД-4-11/23004@).

Когда возникает право на получение имущественного вычета?

Момент «покупки квартиры», с которого у супругов появляется право на имущественные налоговые вычеты – разный на первичном и на вторичном рынках:

• на «первичке», когда покупается новостройка по Договору долевого участия (ДДУ) или по Договору переуступки прав требования, право на вычет возникает с момента подписания Передаточного акта на квартиру;
• на «вторичке», когда жилье приобретается по Договору купли-продажи, право возникает с момента государственной регистрации в Росреестре.

А что если купленная квартира оформлена в общую собственность с детьми? Можно ли получить вычет еще и за них? Об этом рассказано в отдельной заметке по приведенной ссылке.

О тонкостях применения налоговых вычетов в недвижимости можно дополнительно почитать в отдельной статье Глоссария по ссылке (за какие периоды возвращается НДФЛ, что можно включать в понесенные расходы на покупку жилья, в каких случаях НДФЛ не вернут, и т.п.).

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Подробный алгоритм действий при покупке и продаже квартиры представлен в интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).